企业在发展壮大的过程中，会承担一定的社会责任，比如对外捐赠。但是在捐赠过程中，以公司名义捐赠和以个人名义捐赠有什么区别呢？如何最大限度发挥节税作用？

一是以企业名义对外捐赠

1.非公益捐赠

如果企业直接向对口的孤儿院、养老院、学校或优秀学生进行捐赠，虽然是公益性质，但确实会提升企业的社会影响力，彰显企业的社会责任感。但在税法上属于非公益性捐赠，需要在企业所得税最终汇算清缴时全额增加。

2.有限扣除公益捐赠

通过企业或者县级以上人民政府及其部门的公益组织对《公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。不超过年利润总额12%的部分允许扣除。年度利润总额是指企业按照国家统一的会计制度规定计算的年度会计利润。如果当年会计利润为负，则当年限额扣除的基数为零。

需要注意的是，公益性社会组织必须在财政、税务、民政等部门联合发布的名单上，政府机构必须是县级以上人民政府及其部门。村、乡、街道办层级不够。

3.公益捐赠全额扣除

目前全额扣除的公益捐赠有5笔，均已出具相应文件。企业熟悉的应对疫情的捐赠，可以在企业所得税前全额扣除。

以上三种捐赠可以提高企业的社会声望和知名度，达到宣传公司的目的。第一类直接捐赠企业可以直接决定捐赠的对象和目的，但不能达到扣税的效果；第二种捐赠是企业最常见的捐赠形式。企业领导确定捐赠金额时，财务部门可以提前参与，避免捐赠超过限额，在未来三个纳税年度内无法消化。第三种捐赠属于专项活动，可以起到扣税的作用，同时给企业带来一定的社会声望，达到宣传的效果。比如河南“蜜雪冰城”捐款600万，赢得了大众的一片好评，也占了其他竞争对手的便宜。

二。以个人名义捐款

很多企业家会认为，以个人名义进行的捐赠，也可以从其名下企业的账户中列支，从而达到扣税的效果。这严重混淆了法人的人格和个人的人格。以个人名义进行的捐赠，必须是归属于个人的税后收入，支出不能在企业账户中列支。

以个人名义捐赠可以用来抵扣个税，分为两种：

1.全额扣除

个人通过非营利性社会团体和国家机关(含中国红十字会)向红十字事业的捐赠，以及通过中华慈善总会、北京市慈善协会等机构向地震灾区的捐赠，允许在计算个人所得税当期应纳税所得额时全额扣除。

截至2021年3月31日，个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，为应对新型冠状病毒肺炎疫情捐赠现金和物品的；个人直接向负责疫情防控的医院捐赠物品应对新型冠状病毒肺炎疫情的，允许全额扣除应纳税所得额。

2.限额扣除

除对慈善事业的捐赠实行全额税前扣除外，个人通过我国公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门等将其收入捐赠给教育、扶贫、脱贫等慈善事业的，捐赠金额不超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，允许在当期应纳税所得额中扣除。

例如：

2020年，

李女士2020年应纳税所得额=300-10-6=240000元，对应税率为20，速算扣除16920元。

2020年应纳税额=240000*20-16920=31080元

2020年，李女士的综合收入为30万元，其中扣除费用、专项附加扣除和其他常规扣除共计10万元。当年，她为公益捐款8万元，并获得公益捐款票据。

首先，计算扣除限额。

全款可税前扣除，10万元。

第二，计算个人应纳税额。

李女士2020年应纳税所得额=300-10-10=20万元，对应税率为20，速算扣除为16920。

应纳税额=200000*20-16920=23080元

以汇算清缴时扣除综合收益为例说明上述情况。但是，目前居民个税是按综合项目扣除，非居民个税是按项目扣除，具体扣除方式因情况不同而不同。

纳税人：(综合分项)

1.从综合收益中扣除慈善捐赠：

(1)取得工资薪金所得的，可以选择在预扣预付款时扣除慈善捐赠支出，也可以选择在年度汇算清缴时扣除。

(2)取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得的，预提款时不扣除公益捐赠支出，汇算清缴时扣除。

2.从分类收入中扣除慈善捐款：

发生的公益性捐赠支出，可以从捐赠当月取得的分类收入中扣除；一笔捐赠当月有多个分类收入的，应先从其中一个分类收入中扣除，已经从分类收入中扣除的公益性捐赠支出，不调整到其他收入中扣除。

3.从营业收入中扣除慈善捐款：

慈善捐赠支出从营业收入中扣除的，可以在预缴税款时或者汇算清缴时扣除。

注：同一个人取得综合所得、分类所得、经营所得的，当期不能从一个收入项目中扣除的公益性捐赠支出，可以按照规定从其他收入项目中扣除。

非居民纳税人：(分项)

从按月或者分项计算的个人所得税收入中扣除的，不超过公益捐赠支出发生当月应纳税所得额30%的部分，可以从工资、薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费、利息、股息、红利、财产租赁、财产转让和偶然所得的应纳税所得额中扣除。未完成的慈善捐赠支出可从营业收入中扣除。

符合全额扣除条件的，应当从工资、薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁、财产转让和偶然所得中扣除。

受国外遗产税的影响，为了规避遗产税，企业家以个人名义捐款的情况比较普遍。在中国，企业家以个人名义捐款较少，以企业名义捐款较多。但对于目前的一些明星和网络名人，如果他们成立工作室(独资或合伙)，以工作室名义进行的捐赠可以从其营业收入中扣除。无论是以企业名义还是以个人名义捐赠，都说明人间有真情，有真爱。遇到突发状况时，与国家和人民一起，齐心协力，共同渡过难关！