最近有人问，住宿费和餐费能不能算在一张发票上？

下面，智扬边肖为大家普及发票常识。

一个

可以和住宿费、伙食费开在同一张发票上吗？

答：索要发票时，要区分不同情况。小规模纳税人可以在一张发票上开项目；

对于一般纳税人，出差发生的住宿费增值税专用发票可以抵扣进项，餐饮娱乐不能抵扣。

所以住宿餐饮娱乐要分开开发票，住宿增值税专用发票，餐饮娱乐增值税普通发票。

住宿、餐饮、娱乐都可以凭特价票开。认证后，餐饮娱乐税作为进项税转出。

2

关于住宿发票内容提醒：

此“住宿”发票不能报销(日常业务)

发票样式：

政策基础：

003010(国开2017 16号):卖方开具增值税发票时，应根据实际销售情况如实开具发票内容，不得按照买方要求填写与实际交易不符的内容。

财税(2016)36号文件规定，简易计税项目、免征增值税的项目、用于集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理劳务、服务、无形资产、不动产的进项税额，不得从销项税额中扣除。

103010号(财税[2004]11号)规定：

根据我国现行个人所得税法律法规的有关规定，在商品营销活动中，企业、单位以研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，并对个人的营销业绩(包括实物和有价证券等)进行奖励。)通过免除差旅费和差旅费。

按照发生的费用全额计入营销人员的应纳税所得额，依法征收个人所得税，由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。

其中，企业职工享受的此类奖励应与当期工资薪金合并，按‘工资薪金所得’项目征收个人所得税；其他人员享受的此类奖励应作为当期劳务收入，按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。

实际分析：

1.根据2017年16号公告的规定，通俗地说，发生什么业务，开什么票，实际发生的是住宿费，要开住宿费发票；

2.从进项税的增值税抵扣来看，如果是旅游服务，税务检查往往会定性为“集体福利或个人消费”，因此不能抵扣进项税。

(1)因此，对方开具普通发票。如开具增值税专用发票，内容为住宿的，可按规定抵扣进项税额；

(2)提醒：发票备注栏虽注明“住宿费”，但“住宿费”也可能发生在旅游服务过程中，当时解释不清。

3.从企业所得税的角度来看，很多地方将职工差旅费定义为“与生产经营活动无关的支出”，不能在企业所得税前扣除，有的地方定义为职工福利费，按照相关标准在税前扣除。

如果是真正出差期间发生的住宿费，按照规定可以税前扣除(没有标准)。

4.从个人所得税的角度来说，你要交个税。无论是企业职工还是外部人员的差旅费，都应征收个人所得税：

职工的差旅费，结合当期的工资、薪金，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；职工在企业外的差旅费，可按“劳务报酬所得”或“意外收入所得税”项目征收个人所得税。

还是那句话，虽然发票备注栏注明了“住宿费”，但“住宿费”也可能发生在旅游服务过程中，当时解释不清。

三

小心餐饮发票的报销

但是根据食客的不同，需要放入不同的账户。参加饭局的都是企业员工，可以算在“福利费”里。

但如果不是所有员工和外来人员，那么就应该包含在“招待费”中。

另外，如果企业员工带回来的发票是报销的，那么宴请客户的餐饮发票如果是在宴请过程中发生的，还是应该计入“业务招待费”，但是如果员工个人在出差过程中的费用在补贴标准之内，就应该计入“差旅费”。

例如，一些企业经常邀请客户、供应商、员工等。参加各种会议，以及交通、住宿、餐饮等发生的费用。可以作为会议费用。

但需要注意的是，根据税法原理，不存在发票能不能入账的问题，关键是合理与否。所以对于一些报销行为，除了发票，还需要其他证明材料。

比如会议费用报销，最好提供会议通知、会议议题、参会人员名单、签到表等资料。同时，以便识别是否存在与会议无关的费用(如差旅费)。

比如业务招待费报销，最好提供是否有公司经理、部门经理甚至总经理审核签字，是否有大额发票的消费清单。

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