公司能拿到“住宿费”专用发票抵扣进项吗？注意：这些情况都不行！

只要拿到特价票就可以理所当然的抵扣税额？大错特错！

在企业的日常经营活动中，往往会尽可能多地取得更多的增值税专用发票来抵扣税额。但在某些情况下，企业也会取得专用发票，甚至是一模一样的发票。但是从税法的角度来说，是不是有些证明可以用来抵扣销项税额，有些不符合抵扣要求？我们的财务应该如何区分这种差异？

首先需要注意的是，对于同一张发票，不同用途的会计处理是不同的，税务处理也有很大的不同，甚至会因为处理不当而产生税务风险。

住宿特价票可以扣税吗？

我给你总结一下。

1.公司员工出差取得的住宿费增值税专用发票可以抵扣；

2.如果是为员工福利或个人消费取得的住宿费增值税专用发票，如探亲、公司组织员工旅游、公司年会、招待客户等。不能用于扣税。

政策依据：根据《营业税改征增值税试点实施办法》规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：简易计税的项目、免征增值税的项目、用于集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。纳税人的社会消费属于个人消费。

这里有两个例子来说明：

(1)在下列情况下取得的特别住宿票可以抵扣

例：2021年9月，公司的小王出差，在酒店住了两晚，各拿到公司开具的两张发票，分别是小规模纳税人酒店开具的3%费率的专用住宿票和200元、一般纳税人酒店开具的6%费率的专用住宿票，金额为300元。提交给财政部进行报销：

在这种情况下，小规模纳税人或一般纳税人开具的“住宿费”专用发票可以按照票面税额抵扣。相关的财务和税务处理如下：贷：销售费用-应交税费500元(200，300)-应交增值税(进项税)；贷款：银行存款524元乘24元(200 * 3300 * 6)。

(2)在下列情况下取得的特别住宿票不能抵扣

例2:公司的小王接待了一个来自德国的大客户，提前为客户订好了酒店，取得了酒店开具的税率为6的专用住宿票，并提交财务办公室报销：

首先，明确招待客户的住宿费属于纳税人满足应酬支出和个人消费支出，取得的专用票不能抵扣营业税。

相关的税务处理如下：借：销售费用-业务招待费-应交税费500元-应交增值税(进项税)30元贷：银行存款530元

转出进项税：借：销售费用-业务招待费30元贷：应交税费-应交增值税(转出进项税)30元

我给大家总结了一下获得特价票却不能抵扣的常见情况。

这种情况下取得的专用发票不能抵扣！

注：“餐饮服务”仅指餐饮服务，不包括住宿服务！

不是特价票但也可以抵扣的几种票据。

除增值税专用发票外，下列虽不是专用发票，但税额可以抵扣：

1、海关进口增值税专用缴款书

从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税，允许从销项税额中抵扣。

2.机动车销售统一发票

从销售方取得的税控机动车销售统一发票上注明的增值税，允许从销项税额中扣除。

3.用于纳税的完税凭证。

向境外单位或个人购买劳务、无形资产或不动产，从税务机关或扣缴义务人取得的完税凭证上注明的增值税。

4.购买国内客运服务的发票/凭证

自2019年4月1日起，属

(5)带有旅客身份信息的火车票。

(6)有旅客身份信息的公路、水路等其他客票。

计算扣除公式：

5.农产品收购发票或者销售发票

取得(开具)农产品销售发票或者收购发票的，按照农产品销售发票或者收购发票上注明的农产品收购价格和9%的扣除率计算进项税额。(为生产、销售或者委托加工购进的农产品，税率为13的货物，按照10的扣除率计算进项税额)

注：农业生产者销售的自产农产品免征增值税，开具发票应免税，不是零税率。如果发票是错误的，请退回并重新打开它。

政策依据：《财政部 关于简并增值税税率有关政策的通知》税〔2017〕37号)返回企名网查看更多