企业达到一定规模后，大多会设立子公司或分公司，但设立子公司或分公司的税务筹划是不一样的。

根据《中华人民共和国公司法》第十四条规定：“子公司具有法人资格，依法独立承担民事责任；分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担。”可见子公司和分公司还是有很大区别的。

成立分公司还是子公司？今天给大家分享一下设立分公司中的财税规划！

一、子公司和分公司的区别

1.法律责任不同。

子公司：

母公司与子公司的关系一般是股份的控制和被控制关系，可能是第一大股东全资拥有，也可能是控股。子公司在经济和决策上受母公司支配和控制，但在法律上，子公司是独立的法人。

子公司有独立的名称和章程；有独立的组织结构；拥有独立财产。

子公司实行独立核算，自负盈亏。

分支：

一般总公司和分公司的关系是总公司和分公司的关系，是隶属关系。分公司本质上是总公司在异地的一个代理机构。

一般分公司都不是完全独立的核算单位，盈亏只是一个业绩考核。

子公司可以设立分公司，但分公司不能拥有子公司。

2.对母公司/总部的投资限制

原则上总公司对分公司的投资是不受限制的。

子公司向其他有限责任公司或者股份有限公司投资的，公司章程对投资或者担保的总额以及单个投资或者担保的金额有限额规定的，不得超过规定的限额。注：《商业银行法》第十九条第二款商业银行拨付子公司的营运资金之和不得超过总行资本总额的60%。

3.不同的纳税方式。

分公司不是独立纳税人。

分公司是指公司中独立核算并开展全部或部分业务的分支机构，如分厂、分公司等。分公司是企业的组成部分，不具有独立法人资格。

103010第五十条规定：“居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当计算缴纳企业所得税。”

汇总纳税是指企业总机构及其分支机构的经营收入，可以通过汇总纳税申报实现所得税的汇总计算和缴纳。

子公司是独立的纳税人。

子公司是指母公司，是指被另一家公司(母公司)有效控制的下属公司，或者被母公司直接或间接控制的一系列公司之一。子公司是具有独立法人资格的独立企业。

各自的优缺点

子公司独立核算自己的利润和亏损。通常，他们必须履行与该国其他居民企业相同的综合纳税义务。同时，他们还可以享受东道国为新成立公司提供的免税期或其他税收优惠政策。

分公司可以与总机构共同征收和缴纳企业所得税，并设立分支机构。由于不具有法人资格，总机构可以代收代缴企业所得税。这样，总公司和分公司之间的损益可以相互抵消，整体税负可以合理降低。

4.组织结构不同。分公司只有负责人，子公司有独立股东。

5.子公司可以独立放贷，分行不行。

二、建议的选择

1.从集团公司便于管理的角度来说，同行用分公司，上下游用母公司。

2.如果有很强的企业所得税优惠(例如退税、减免税等。)在分支机构所在地区，分支机构开始盈利后，可以变更登记为子公司，子公司可以独立缴纳所得税，享受lo

最后需要强调的是，母子公司和分公司都不是最好的模式，只有适合自己企业发展阶段的才是最好的选择！

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