机票专用地址错了，还能扣吗？出票人和审核人是同一个人。发票一定要退吗？会计工作常见的10个问题，今天一次性说清楚！

问题1:

票的特殊地址是错的。你能检查一下吗？这样的发票可以抵扣吗？

答：发票可以验核，可以抵扣进项税。这种情况最好和开票方沟通一下，以后开发票的时候注意地址要正确。

问题2:

出票人和审核人是同一个人。发票一定要退吗？

回答：《发票管理办法实施细则》没有规定发票的审核人。审核人可以填也可以不填，没有要求不能和出票人是同一个人。所以，没必要还。

问题3:

公司业务员出差拿到了住宿费专用发票。发票是开给公司的，钱是业务员的个人卡支付的。请问可以抵扣进项税吗？

《国家税务总局在2016年5月26日总局视频会政策问题解答（政策组发言材料）》

问：“纳税人取得带有住宿费服务名称的增值税专用发票，但住宿费由个人账户支付。这种情况可以抵扣进项税吗？是不是要单位转账支付到对公账户才允许扣款？”

答：“实际上，现行政策从未对住宿费进项税抵扣做出过类似的限制性规定。纳税人无论通过私人账户还是公共账户支付住宿费用，只要购买的住宿服务符合现行规定，都可以抵扣进项税。更重要的是，需要补充的是，不仅是住宿费，纳税人购买的其他任何商品和服务，都不存在因支付账户不同而限制进项税抵扣的情况。”

问题4:

其实公司已经收到对方发的特价票，货款是我们客户出的。进项税可以抵扣吗？

答：虽然发票流量和现金流不一致，但如果能提供三方协议，可以抵扣进项税。

注意：三流协议是避免虚开发票的一种方式，但并不是说三流协议不能抵扣进项税。

问题5:

企业计划注销，账面上有100万存货。可以低价出售吗？

答：可以，一般情况下，企业出于清偿债务、转产或歇业等原因处理在途货物或降价销售，一般可以视为正当低价销售行为，不会被税务局认定为低价。

问题6:

社保税之后，听说往年的社保欠费都收不回来了。有没有具体的文件规定？

答：《国家税务总局办公厅关于稳妥有序做好社会保险费征管有关工作的通知》(税总办〔2018〕142号)第二条规定，已承担社会保险费征缴任务的各级税务机关，要确保征缴政策不变，稳扎稳打，认真贯彻落实国务院常务会议精神。在社保征缴机构改革到位之前，各地要保持现有征缴政策不变，确保征管有序、工作稳定。同时，要规范执法检查，不得组织清查往年欠费。

问题7:

我们公司是民营企业，有些固定资产想清理报废。我们需要税务局的批准吗？

答：不需要税务局批准，只需要公司管理层批准即可。但固定资产处置造成资产损失的，按照《企业所得税法》的规定，应进行清单申报或专项申报。

问题8:

部分员工工资由老板私户支付。这部分工资需要交个税和社保吗？

答：一般通过私户发放工资的目的是为了少缴税和社保，但是要注意这种方式风险很大！一旦被发现，要交税和滞纳金！

问题9:

我公司向该自然人支付了一笔材料费，并取得了代其开具的发票。我还需要代扣代缴税款吗？

答：不需要。自然人出售物资所得不需要缴纳个税。自然人进行临时税务登记的，相当于个体户，需要缴纳个人所得税，但属于营业收入。根据国家税务总局2018年第61号公告，b

答：不能，享受小型微利企业所得税优惠的主体是法人，分公司不是法人，不能享受。