作为建筑行业，跨区域提供施工服务的预付款需要提前支付，外部整改后的涉税事项报告要在电子税务局填写，通过辅助核算、分项征收等方式增加项目的成本和收入。今天我来介绍一下建筑企业的科目设置、会计处理和涉税问题。 一、建筑企业主体设置 施工企业的工程成本和收入主要在工程施工和工程结算中归集，并增设辅助核算，按项目核算成本和收入。下表列出了一些常用的主题。 二、建筑企业的会计处理 例：A公司是一家建筑施工企业，位于市区。B公司将其承包的光伏电站工程分包给A公司，分包金额100万元(选择一般计税方法，开具建筑劳务专用票，税率为9)。一家公司提供跨城市的建筑服务。该项目位于市区，工期31天，2020年7月1日至2020年7月31日。 1.本月工程款100万，全额开票，在项目所在地预付。 跨县(市、区)提供建筑劳务的纳税人，在收到预付款时，应扣除分包款后的余额。对于一般税法项目，预征收率为2，对于简易税法项目，预征收率为3。在电子税务局填写跨区域涉税事项报告。审核通过后，选择CA以税号、年号、文号登录电子税务局，完成跨区域涉税事项的检查登记和建设项目的申报。收到预付款后，填写增值税预缴申报表并纳税(注意是否适用一般计税方法)。项目完成后，填写《跨区域涉税事项信息反馈表》。反馈信息表明业务活动终止，报告完成后自动取消。 借：银行20万。 信用：预付20万。 借：应交税费-预付增值税 税金及附加(城建税) 税金及附加(教育费附加) 税金及附加(地方教育费附加) 税金及附加(印花税)300 贷：银行存款 2.材料采购和仓储，以及原材料仓储。 借：10万元原材料 应交税金-应交增值税-进项税额13000元 贷：应付账款-材料供应商113000元 借：工程施工-合同成本-直接成本-材料成本-工程名称100000 信用：10万元原材料 3、机械的使用。 借：工程建设-合同成本-直接费-机械使用费-工程名称100000 应交税金-应交增值税-进项税额9000元 贷：应付账款-机械使用费https://www.zhucesz.com/万元 4.差旅费、燃料费和通行费等的报销。 借：工程建设-合同成本-间接费用-差旅费-工程名称50000 贷款：其他应收款-零用现金-个人/库存现金/银行存款50000元。 5.按合同约定与甲方结算，完工后开具发票并全额收款。 纳税人提供建筑劳务自行或税务机关代开增值税发票时，应在发票备注栏中注明建筑劳务发生地县(市、区)名称和项目名称。 借方：应收账款5万元 预付款人民币20万元 银行存款75万元 贷：工程结算-工程名称 贷：应交税金-应交增值税-销项税额 6.结转未付增值税。 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-预付增值税 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税() 贷项：应交税费-未交增值税 7.应纳税额 除印花税外，应纳税额保留一位小数，其他两位小数一般保留。在附件中制作表格时，应使用ROUND函数准确保留两位小数或一位小数。 借：税和附加费 贷款：应交税费-应交城市维护建设税(()*7) -教育附加费(()*3) -地方教育附加(()*2) -印花税130 (10万* 10万*) 8.应计员工薪酬 借：工程建设-合同成本 9.按进度100确认收入、成本、毛利，合同完成后结算(如果项目工期长，按进度确认)。 借：主营业务成本-项目名称775000 施工-合同毛利-项目名称 贷：主营业务收入-项目名称 借：项目结算-项目名称 贷款：项目建设-合同毛利-项目名称() 施工-合同成本-项目名称775000 (100000 100000 50000 450000 75000) 10.计提所得税(满足小型微利企业需要，年应纳税所得额不超过100万元，实际税率为5) 借：所得税费用(()*(25-20)) 贷：应交税费-企业所得税 1.结转损益 借：主营业务收入 贷：本年利润 贷款：主营业务成本https://www.zhucesz.com/万元。 贷项：税和附加费 贷项：所得税费用 三。建筑企业的涉税问题 1.当月100万元工程款预缴税金，填写增值税预缴表和附加税申报表，按照2预缴增值税。 预付增值税=1，000，000/* 2= 附加税=*7 *3 *2= 印花税=1，000，000 *=300(不同大厅预缴税款需要印花税) 2.对于次月申报期的增值税申报，填写主表和附表1-4。 3.附加费申报 4.印花税申报(不含税金额分别在购买材料和房屋租赁合同中注明) 5.企业所得税季度预缴申报(假设本季度只发生了这一项，没有其他费用) 在计提所得税费用时，如果符合实际税率5的条件，为了避免小数点和账务调整的错误，必须将利润总额*25和利润总额*20分别保留两位小数的差额作为所得税费用的金额。 本文介绍了建筑施工企业的账务设置、账务处理、纳税申报的全过程，并将建筑施工企业的一些经验分享给大家，希望对需要和想了解建筑施工企业账务的人有所帮助。 本文转载于会计头条APP。本文为柠檬云财税原创文章。