ID:内审员的实践与实战 招标涉及的内容很多，舞弊风险也高，一直是内审的重点，也是难点。 为详细起见，本文先说“入围供应商”的程序。 一些涉及招标目的和内控规范的标准化审核程序我就不说了，因为网上很多，而且大部分都是假的，真正审核的时候很难出什么东西。 根据我的经验，我只说实战干货。 一、供应商库管理 很多公司会建立供应商数据库，具备相应资质的供应商可以纳入数据库。一般供应商数据库会有一、二、三级供应商分类，定期的供应商评估评级，黑名单。 此时，我们的审核点是： 是或否：供应商库是否建立？ 仓储：仓储供应商的资格和程序； 库存：是否定期对供应商进行评估和评级？ 外呼：应该上黑名单的企业有没有上？黑名单用了吗？ 说起来大家都觉得供应商库很重要，但是很多企业并没有那么重视。他们没有专人管理，甚至没有图书馆，或者只是敷衍了事。仔细调查会发现很多问题。 二、供应商考察 如果没有建立供应商数据库，或者数据库中的供应商不足，就需要从外部引入新的供应商。必不可少的程序是检查，最重要的是现场检查。 1.调查程序 (1)哪些新入围供应商需要现场考察？有这个标准吗？ (2)有没有应该调查而没有调查的事情？ (3)检查内容和记录是否完整？ 2.现场调查 现场检查的重点不是那些知名品牌，因为知名品牌都有官网和官方公布的联系方式，检查就是浪费差旅费(或者检查人员想要利益)。检查的重点应该是普通的中小供应商。 (1)假冒业务人员。投标人挂羊头卖狗肉，这些人与现场被检查单位串通(存在挂靠费、检查合作费等灰色交易)。然后你去考察，现场人员也对投标人喊“X总”，但实际投标人的业务人员不是这个厂家的。 审核方法：查看投标业务人员的社保，现场询问基层员工是否认识投标人的业务人员。 (2)造假厂家。到了考察单位的公司或工厂，他们临时换了招牌，大门上确实是投标企业的名字。其实这个工厂或者公司并不是这个企业，只是临时换了招牌，投标人真正的工厂可能只是一个小作坊。 审核方法：一般看公司内部装修或者产品档案或者logo就能看出来；看招牌，是新的还是很容易更换的；问公司或企业里的工作人员，越卑微越好，要厂家信息，老板信息。 (3)临时公司。以上两个业务员或厂家的名字虽然是假的，但至少是真的公司或工厂。最可怕的是你考察的公司都是假的，临时找一帮人给你表演。 审核方法：看公司或工厂的细节，看是不是长期经营，工装，员工状况，卫生清洁，特别是一些详细的用品或档案；询问身边的人或者门卫之类的，得到持续经营的信息。 (4)其他：工厂规模、工人数量、科研部门、样品、奖项等。这些东西应该在检验文书里，可以一个一个查。 还有一点需要注意的是，你参观现场的时候，他们只让你参观接待大厅和样品间，不让你进入工厂车间。也许：工厂里的机器空转只是为了让你听听噪音，现场却没有工人。 三。数据审查 一个供应商的资料很多，但是他们都提供了一个标准的《投标文件》或者《产品宣传册》，基本包括业务资质，技术能力，人员配备等。 一般情况下，招标人也会有资格预审内容清单。如果你有时间，你可以一个一个的比较一下，看看是不是ac 如果没时间，只需要在天眼查等网站上查公司信息，比如：实缴注册资本、成立时间、注册地址、股东、各种法律纠纷等信息。 经常发现网上的信息和他们“吹嘘”的信息不一致。 他们还会解释：网上公开的信息更新晚，让他们提供证明，经常能看到是真是假。 四。投标 有两种主要的投标类型： 第一个是：几个投标单位一个老板，谁中标都行； 另一种是：不同投标单位的经理协商谁中标，提前分蛋糕。 如果是第一种，还是可以通过所有投标人的公司信息来查相关性，包括：公司的法定代表人、股东、监事等高管、注册地址、联系方式。 如果发现企业之间的人员和联系方式有重叠，证明有关联，就要考虑投标的可能性。 对于第二种：要看投标单位是否是同一级别的企业，是否有充分的竞争。还可以查看办公地点是否属于同一个园区。这种竞价看起来并不好。 再加上一旦涉及内外勾结，就更难查了。 动词（verb的缩写）供应商来源 这是一个非常有趣的部分。如果问新供应商的来源，会发现很多都是公司内部领导推荐的，主要分为两种异常情况： 1.有的企业高管参与自己企业的投标。 如果高管反调查意识很强，就看不出其中的关联。 如果有的高管反调查意识不强，可以看出其家人、亲戚或朋友是投标单位的股东。 有些老供应商，只要问一下合同执行部的业务人员，就会知道哪个供应商是谁家的。但是，他们自己人员的名字不会出现在正式文件上。 2.领导得到好处 这种诈骗不容易查。除了多找线人，多关注非正常领导，只能查入围单位的资质，明显不合格就可以入围。 如果有领导向入围者打招呼，里面可能有猫腻。 不及物动词入围供应商的地位差距较大。 采购同样的产品，不同层次的企业，价格自然不同。 企业在招标时，总是最看重“商务标”，谁的价格最低，谁就容易中标。如果一个品牌企业和一个草台班子同时投标，肯定是低报价，质量差。 这违背了公平公正招标的原则。 如果你发现在同一次招标中，有几家一线企业入围，只有一家不知名的企业入围并可能最终低价中标，那就有问题了。 同样，在供应商数据库中选择不同级别的企业入围也存在问题。 七、询价投标入围名单 这种事情在私企经常发生：不知道收购价是多少？我不知道我应该买什么样的东西。 这时候你就需要找一个单位，问价，评标，也就是询价投标。 俗话说，浑水摸鱼。水浑浊的时候，我们的审计人员几乎看不清楚。 在这种状态下，他们连最基本的《入围商入围审批》程序都没有，甚至连资格预审都没有。因为所有询价对象都发了招标文件，都是入围的。 此时，只能按照资格对所有入围者进行审核和整理。 八、入围后 最大的问题是：供应商的资格预审或入围审批阶段过去了，别人开始投标了，连价格都报了好几轮了，新的入围单位来了。 新入围者在第二轮、第三轮报价甚至合同谈判中进入投标阶段。更何况新入围的中标了。 原因有很多。反正需要新的投标人加入，比如：原来入围的都是贵的或者不合适的；淘汰的原投标单位不够三家；找到了性价比高的新单位；或者是领导推荐的单位，或者是原来省略的单位。 不管是什么原因，这种现象都是诈骗的重要线索！这也是反匕的 但你去问那家公司，会得到不一样的答案：“就算你参与，也是陪你玩。已经决定了，你之前也玩过几次了！” 十、报价过程中变更企业名称 入围前后，公司名称发生了变化。 招聘人员还会出具一套“企业名称变更说明”，然后办理一套补充签字审批手续。 当然也不排除真的有变化。通常我们去天眼查等网站查，会发现原单位一直存在，所谓改名是假的，就是为了避免入围审核。 招标单位的名称变更，在招标过程中的任何一个阶段都会出现，这是一个重要的审计线索。 标签 以上几点都需要注意，也容易做出成绩。基本上已经有案例了。如果在采购部招线人，或者有人举报，证据更容易获取。 如果你想让报告更好看，那么，你可以在招标过程中加入一些不规范的地方和一些管理上的缺陷。毕竟，招标过程需要在形式和实质上进行标准化和格式化。 请大家多多关注转发！ 报告/反馈