1.预留增值税抵扣欠税可以吗？ 增值税抵扣是指增值税一般纳税人同时拖欠增值税和增值税抵扣。纳税人因销项税少于进项税而发生最终增值税抵扣的，允许最终增值税抵扣。填写申报表：(1)增值税申报表所附信息；(2)第21栏(本期进项税额明细)“上期留抵税额抵扣欠税”金额；(2)增值税纳税申报表主表第14栏“进项税额转出”和第31栏“本期支付未缴税额”，填写留抵税额扣除的增值税欠费。 003010(国税发[2004]112号)规定：1。如果纳税人因销项税少于进项税而产生最终免税额，则最终免税额应用于抵扣增值税欠税。二。纳税人使用进项税额抵扣增值税欠税时，应当按照下列方法进行核算：(1)增值税欠税大于期末税额抵扣的，根据期末税额抵扣，红字借记“应交税费-应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税费未交增值税”科目。(二)增值税欠税金额小于期末抵税额的，根据增值税欠税红字，借记“应交税金-应交增值税(进项税额)”科目，贷记“应交税金未交增值税”科目。 2.高新技术企业营业执照更名是否影响高所得税优惠？ 企业应及时向认定机构申报，认定机构负责审核企业是否仍符合高新技术企业条件。不符合条件的，取消高新技术企业资格，影响享受所得税优惠。根据郭克政发〔2016〕195号，高新技术企业变更名称或与认定条件有关的重大变更(如分立、合并、重组、工商变更等)，应当自发生之日起三个月内向认定机构报告，并在“高新技术企业认定管理网”上提交《关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》，将打印好的《高新技术企业名称变更申请表》及相关证明材料报认定机构，认定机构照此办理。内容仅供参考，详情请咨询主管税务机关。 3.自产花生油发放员工福利，外购花生油发放员工福利。都算增值税里的销售额吗？ 同样，花生油提供福利：(1)如果将购入的花生油作为职工福利，不视为销售行为，增值税不作为销售额处理；还要注意，由于购买的花生油是用于福利的，如果取得专用票，抵扣的增值税要作为进项税转出。(2)自产花生油作为节日礼品发放给员工的，视同销售，应作为增值税上的销售处理。103010第四条规定，单位或者个体工商户的下列行为，视为销售商品： (一)……(五)将自产、委托的商品用于集体福利或者个人消费的。 以上内容仅供学习，详情请咨询主管税务机关。 报告/反馈