作者：小安财税 个体经营、独立经营和一人有限责任公司的区别及税务处理 随着“大众创业、万众创新”浪潮的兴起，越来越多的人加入创业大军。但是，面对不同形式的创业主体，尤其是个体工商户、个人独资企业和一人有限责任公司，就比较困难。乍一看他们以为是一个型号？ 那么，个体工商户、个人独资企业和一人有限责任公司有什么区别呢？如何处理税务？ 接下来梳理法律架构和税收政策的差异，明确涉税处理方式。 01.个体工商户 相关税收法规 (1)增值税 《增值税暂行条例实施细则》和财税〔2016〕36号规定，增值税中的个人是指个体工商户和其他个人。 个体工商户出租不动产(不含住房)，适用一般计税方法的，税率为9%；个体工商户出租不动产(不含住房)采用简易计税方法的，征收率为5%。 个体工商户可以是一般纳税人； 个体工商户为小规模纳税人，可按规定享受小规模纳税人优惠政策。 (2)个人所得税#每天一个财税知识点# 个体工商户以业主为个人所得税纳税人。所以个体工商户不交企业所得税，只交个人所得税。 《书明号123》第三条规定，业务收入适用5%至35%的超额累进税率；第六条规定，应纳税所得额为每一纳税年度的收入总额减除成本、费用和损失后的余额。 《书明号123》第十二条规定，纳税人取得经营所得，应当按年计算缴纳个人所得税，并于每月或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，预缴税款。次年3月31日前进行最终结算和支付。 对未达到《书名号123》规定的建帐标准的个体工商户定期征收定额税；税务机关根据定期户的经营规模、经营面积、经营内容、行业特点、管理水平等因素核定定额。 个体工商户可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者具备资格的会计人员代为开户和办理账务。 02.独资企业 相关税收法规 (1)增值税 根据《增值税暂行条例实施细则》和财税[2016]36号，增值税中的个人是指个体工商户和其他个人，不包括个人独资企业，即属于增值税有关规定的“单位”。 个人独资企业可以是一般纳税人； 个人独资企业为小规模纳税人，可按规定享受小规模纳税人优惠政策。 (2)个人所得税 书明号123规定，自2000年1月1日起，对个人独资企业和合伙企业停止征收企业所得税，对其投资者的生产经营所得，按照个体工商户的生产经营所得征收个人所得税。 财税[2010]96号：对从事种植业、养殖业、渔业(以下简称“四业”)的个人独资企业和合伙企业，其投资者取得的“四业”所得暂不征收个人所得税。 在税收政策上，要区分个体工商户和个人独资企业。 “我是一家个人独资企业的投资者。取得的业务收入能否享受国家税务总局规定的缓缴个人所得税政策 根据《中华人民共和国个人所得税法》，一人有限责任公司应缴纳企业所得税，企业所得税的税率为25%。企业所得税按纳税年度计算。纳税年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。 另外，公司分红时，如果出资人为自然人，股东取得股息红利，根据《中华人民共和国个人所得税法》，股东还应缴纳股息红利个人所得税，比例税率为20%。投资者为法人的，投资者取得的股息、红利属于符合条件的居民企业间股息、红利等股权投资收入，可视同免税收入。 (3)税收优惠政策 可按规定享受企业所得税优惠政策，如：R & ampd费用加抵扣，小微企业等。 书明号123、书明号123(规定小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，在书明号123第二条规定的优惠政策基础上减半征收企业所得税。 (4)特殊税收政策 《个体工商户建账管理暂行办法》、2018年1月1日至2020年12月31日，同一投资主体内企业之间的土地、房屋权属转移，包括母公司及其全资子公司、同一公司的全资子公司、同一自然人与一人有限责任公司设立的个人独资企业之间的土地、房屋权属转移，免征契税。一端有带圈可握的短马鞭 04.一个图表总结了差异和涉税处理分析。