很多公司为了进一步发展，不断开拓市场，会成立很多新的公司。新成立的公司和原公司是母公司好还是分公司好？ 1.分公司和子公司有什么区别？ 关于分支： 总公司直接从事经营活动的分支机构或关联机构； 分公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担，即其行为的后果和责任由关联公司承担； 由于分公司不具有法人资格，营业执照上没有注册资本，没有法定代表人； 不是独立法人，可以独立核算； 分公司没有独立的名称。 关于子公司： 另一公司拥有或通过协议实际控制另一公司一定比例以上股份的公司； 法律上，子公司具有法人资格，能够独立承担民事责任，子公司独立承担民事责任； 母公司是子公司的投资者(或控股股东)，两者之间存在投资关系； 子公司作为独立法人，在法律上意志独立，母公司不能指挥子公司的经营管理活动； 子公司有自己独立的名称； 二。子公司和分公司之间的会计差异 1.分公司不是独立法人，可以独立核算。所得税可以在总公司合并结算。 分公司不需要自行计算应纳税额，也不需要在汇算清缴过程中进行年度纳税申报时调整税目。他们只需要根据总公司实际缴纳的税款进行计算分配，当场补税或退税。分支机构在申报企业所得税报表时无需填写《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》，只需填写“分支机构本期分担比例”和“分支机构本期应纳(退)所得税额” 2.子公司必须独立核算，独立申报纳税。因为子公司具有法人资格，需要独立核算企业所得税。 在管理上有独立的组织形式；有一定的资金，并在当地银行开立账户；独立开展业务活动，能够与其他单位签订经济合同；独立核算盈亏，单独设置会计机构和人员，有完整的会计组织体系，便于分公司独立运作。 三、如何选择注册公司的形式 从税收筹划的角度，我们通过以下两个案例来说明。 案例1: A公司的企业所得税税率为25。2020年10月拟投资设立B公司，预测当年B公司税前会计利润80万元(员工50人，总资产1000万元)。假设A公司当年实现税前会计利润500万元。 现有两种方案可供参考：一是设立全资子公司；二是设立分公司(假设没有税收调整)。 1.设立全资子公司： 子公司缴纳的所得税为80 5=4万元，符合微利判定标准； A公司缴纳的所得税=50025=125万元； 母子公司纳税总额=4125=129万元。 2.设立分支机构的： 总分公司缴纳的企业所得税=(500 80)25=145万元。 通过以上两种情况的对比，我们发现设立分公司比设立子公司多缴纳企业所得税16万元(https://www.zhucesz.com/万元)。为什么会有这样的差别？ 分析：分支机构不单独享受小型微利企业优惠政策。对于分支机构，应并入总机构汇总缴纳企业所得税。采集的数据符合小型微利企业条件的，可整体享受小型微利企业优惠政策。如果分公司不并入总公司征收税款，而是选择按独立纳税人分别纳税，就不能享受小型微利企业的优惠政策，只能 子公司当年亏损且不缴纳所得税的，其亏损可以结转到下一年度，用下一年度的收益弥补。 甲公司当年缴纳的所得税=300025=750万元；母公司和子公司缴纳的税款合计=750万元。 2.设立分支机构： 公司当年缴纳的所得税总额=(3000-600)25=600万元。 3.通过以上两种情况的对比，我们发现子公司缴纳的企业所得税比分公司多150万元(750-600万元)。 案例二设立分公司为什么可以少交企业所得税？ 解析：分公司与总公司共同纳税时，损益可以相互抵销，按照抵销后的应纳税所得额计算缴纳企业所得税。如果成立子公司，由于子公司是独立纳税人，其亏损只能用以后年度实现的利润弥补，母公司不能弥补子公司的亏损。当期多缴纳企业所得税，不利于节约资金的时间价值。 从以上案例分析，得出结论： 企业投资设立子公司时，建议在预计子公司利润达到小型微利企业标准的情况下，选择设立子公司的组织形式，使其充分享受税收优惠。 当本公司盈利时，预计新成立的下属公司将出现亏损。建议采用分公司的形式比较合适，可以享受总公司盈亏相抵的好处。 另外，根据税法规定，总公司可以享受税收优惠时，可以选择分公司模式，这样分公司也可以享受税收优惠。 第四，合适的才是最好的选择。 注册分支机构的建议： 企业在异地设立的机构不直接面对客户。异地机构为企业提供相关服务，承担一定责任。在这种情况下，采用分公司的模式更合适。 (2)新办企业虽然对外营业，但当地经营规模较小，符合小规模纳税人标准，也就是说年营业额不超过500万。在这种情况下，我们也可以在当地设立分公司。让分支机构小规模，整体上可以省增值税。 如果投资周期比较长，分期投资比较合适，分期投资的项目采用分公司比较合适。 注册子公司的建议： 企业需要跨省设立子公司，比较适合设立子公司； 企业到外地投资，当地政府要求的项目要有子公司运作； 对于高风险项目，企业适合设立子公司。 不管你成立什么样的公司，还是需要从实际出发。企业在生产经营过程中，会随着业务发展和盈亏的变化调整分支机构的模式，所以适合企业发展的才是最好的。如果分公司所在地有税收优惠政策，当分公司开始盈利时，你可以将注册分公司变更为子公司，享受当地的税收优惠政策，会得到更好的纳税效果。