会计漏了几个字，公司赔了100万！这样做可能会导致重罚！

发票备注里少写几个字，受票公司损失20万；发票备注少填几个字，公司直接损失近百万！不要忽视发票的备注栏！

发票备注栏随便写。

不想写就不写？

朋友打电话给我，一开口就叹气：真倒霉。我们公司被税务局稽查，发现一张增值税普通发票不合规，说不允许税前扣除。我说：“如果不允许税前扣除，那就增加。发票不合规是因为你们会计审核不认真。”她大声说，我怎么了？我在网上查了真伪，查了姓名和账户，反复核对付款没有任何错误。我说，那就奇怪了。既然发票根本没有错，为什么稽查人员不能税前扣缴？你可以和他们争论。她说：票上写的都没错，除了备注栏是空白的，什么都没写，所以检票员说不能扣。我说，哦，我明白了。当时为什么不查备注栏？她说：我以为备注是想写就写，不想写就不用写。没人说备注栏得在几年前考察的时候写。我说，哎，你这是用老的视角看新问题啊！“营改增”后，备注栏规定了多项必备条件。你要再好好学习，不要两次掉在同一个坑里。提醒：发票备注栏想写就不写，不想写就不写！作为一个会计，要特别注意因小失大的事情！

再分享一个案例给你~发票备注栏少填几个字。

该公司直接损失近100万英镑。

案例：某公司在税务局检查企业时，被指出取得的大量专用票不符合规定。

其中提到2017年租金990万元，取得增值税一般税率11的专用票。由于出租人在开具发票时过于粗心，导致发票备注栏遗漏了房产的地址，导致其公司的1万元进项税无法抵扣！

备注栏不能是任意的。大家一定要注意！符合要求但未按要求填写备注栏信息的增值税发票将不作为有效税票！

为了帮助你及时止损，以下知识很重要。一定要记得收藏起来~然后随时自查！

发票的备注栏应该这样填写！

财务人员一定要仔细看看。

一、增值税发票备注栏汇总表

第二，自行发行

情况一：运输服务的发票一定要注意。

103010(99号公告)规定，增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票。开具发票时，应在发票备注栏内填写始发地、到达地、车辆类型和数量、运输货物信息等内容。如内容较多，可另附清单。其中，铁路运输企业征收印花税的信息可在发票备注栏填写。

情况二：铁路运输企业委托印花税的信息一定要注意。

99号公告规定，发票备注栏可以填写铁路运输企业委托征收印花税的信息。

情况三：提供施工服务的发票一定要注意。

23号公告规定，纳税人提供建筑劳务，自行或者税务机关代开增值税发票的，应当在发票备注栏注明建筑劳务发生地的县(市、区)名称和项目名称。

其中，对异地提供建筑劳务的小规模纳税人，由税务局代开增值税专用发票。除服务发生地的县(市、区)和项目名称外，备注栏应印有“YD”字样。

情况四：房产买卖或租赁的发票一定要注明。

2023号公告规定，销售不动产时，纳税人

出租不动产时，纳税人自行开具增值税发票或税务机关代开增值税发票，应在备注栏中注明不动产的详细地址。对跨县(市、区)提供不动产租赁服务的小规模纳税人(不含其他个人)，国税机关在开具增值税发票时，应在发票备注栏自动打印“YD”字样。

情况五：差额开票功能开具的发票必须有备注。

《关于停止使用货物运输业增值税专用发票有关问题的公告》(23号公告，以下简称20号、23号公告)规定，根据现行政策，增值税实行差额征税方式缴纳，除政治部和国家税务总局另有规定外，不得全额开具增值税发票。当纳税人自行开具增值税发票或税务机关代开增值税发票时，通过新系统中的差额征税开票功能录入含税销售额(或评税金额)和抵扣金额，系统自动计算税额和无税金额。

比如劳务派遣公司(同保安服务)和经纪服务(同人力资源外包服务)选择计算差额税。只有通过差额开票系统开具的增值税专用发票备注栏有“差额税”字样，才能是合规发票。

情况6:预付卡业务开票需要备注。

003010号(53号公告20号)规定，单用途卡销售方与卡销售方不是同一纳税人的，销售方在收到卡销售方结算的销售款时，应向卡销售方开具增值税普通发票，并在备注栏注明“收到预付卡结算款”，不得开具增值税专用发票。

多用途卡特商户收到支付机构结算的销售货款时，应向支付机构开具增值税普通发票，并在备注栏注明“预付卡结算货款已收”，不得开具增值税专用发票。预付卡业务中，最终销售方收到销售款并开具发票时，应在发票备注栏注明“预付卡结算款已收”，只能开具增值税普通发票。

情况七：保险公司开具征收车船税发票必须备注。

103010(20号51号公告)规定，保险机构作为车船税的扣缴义务人，在征收车船税和开具增值税发票时，应当在增值税发票备注栏中注明征收车船税的信息。包括：保单号、纳税期限(细化到月)、征收的车船税金额、滞纳金金额、总金额等。

情况八：互联网物流平台企业必须对试行开具增值税专用发票进行备注。

003010(总税函〔2017〕579号)规定：

三。开具专用发票。货物运输业小规模纳税人在境内提供货物运输服务需要开具专用发票的，可以按照《关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》(2017年第55号公告，以下简称《关于营改增试点若干征管问题的公告》)的相关规定向就近的国税机关申请开具专用发票，或者委托试点企业按照以下规定开具专用发票：

(3)试点企业使用自有专用发票开票系统，按照3的征收率开具专用发票，并在发票备注栏注明纳税人名称和成员统一社会信用代码(或税务登记证号或组织机构代码)。

情况九：生产企业负责退税的出口货物发票必须注明。

103010(2017年第35号公告)第六条规定，自2017年11月1日起，生产企业应当按照出口货物的离岸价格和适用的增值税税率计算销项税额，并按照规定申报缴纳增值税。同时向综合服务企业开具备注栏注明“退税代理”的增值税专用发票(以下简称退税专用发票)，作为综合服务企业的退税代理凭证。

如果出口货物的离岸价格以人民币以外的货币结算，人民币折算率可以选择销售当日的人民币汇率中间价或者

提示：增加了增值税专用发票的类型“代理退税”。要求生产企业在综合服务企业开具的增值税专用发票备注栏注明“代理退税专用”，可作为综合服务企业代理退税的凭证，但不得作为增值税抵扣凭证。在发票开具方面，要求生产企业“按照出口货物离岸价格和适用的增值税税率计算销项税额，并按规定申报缴纳增值税”。一方面，生产企业向综合服务企业开具发票的“销售”形式掩盖了代理服务的本质。另一方面，便于管理这种增值税专用发票。

三、税务机关代(一)在备注栏中注明纳税人名称和纳税人识别号；

103010(国税发〔2004〕153号)规定，发票经办人岗位应当按照以下要求填写专用发票相关项目。在“备注”栏中注明增值税纳税人名称和纳税人识别号。

(2)税务机关为跨县(市、区)提供房地产经营租赁服务和建筑劳务的小规模纳税人(不含其他个人)开具增值税发票时。

自动在发票备注栏打印‘YD’字样；

(三)税务机关为纳税人开具建筑劳务发票时

发票备注栏应注明建筑劳务发生地的县(市、区)名称和工程名称；

(四)税务机关为个人保险代理人开具增值税发票时

备注栏应注明“人身保险代理人代收代开”字样；

(五)税务机关开具不动产销售或租赁发票时

备注栏填写销售或出租不动产的纳税人的名称、纳税人识别号(或组织机构代码)和详细地址；按照核定计税价格征税的，“金额”栏应填写不含税的计税价格，备注栏应注明“核定计税价格，实际成交含税金额为XXX元”；

(六)代开发票的差额税款。

通过系统中差额征税的开票功能输入含税(或评税金额)和抵扣金额的销售额，系统自动计算税额和金额，并自动在备注栏打印“差额征税”字样；

(七)税务机关代开的增值税普通发票和代开的其他个人增值税专用发票在备注栏中填写。

加盖税务机关开具发票专用章。

依据：税总货备忘录[2017]127号(增值税发票开具指南)

提示：以上备注栏所列信息也是已取得发票的纳税人需要重点审核的内容。根据《关于保险机构代收车船税开具增值税发票问题的公告》第九条规定，纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税抵扣凭证不符合法律、行政法规或者有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

不要忽视发票的备注栏。

不按规定填写会导致风险。

1.增值税：根据《关于开展互联网物流平台企业代开增值税专用发票试点工作的通知》第九条规定，纳税人购进货物、劳务、无形资产、不动产，纳税人取得的增值税抵扣凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，不得从销项税额中抵扣进项税额。

2.企业所得税：根据《货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票管理办法》(2018年第28号公告)第十二条，私自印制、伪造、变造、作废、出票人非法取得、虚开、填写不规范的发票，以及其他不符合国家法律法规有关规定的对外凭证等。企业取得的不得作为税前扣除凭证。

3.土地增值税：根据《管理办法》号(公告70号、20号)第五条规定，营改增后，土地增值税纳税人接受建筑安装劳务取得的增值税发票，应按照《关于调整完善外贸综合服务企业办理出口货物退(免)税有关事项的公告》号(公告)规定，在发票备注栏注明建筑劳务发生地县(市、区)名称和项目名称