《进销存》操作手册及常见问题，3月1日后公司财务将使用。 中国税务答案 杨 本文字数：2773字 建议阅读时间：7分钟 一.政策概述 2018年1月2日2018年第1号公告《关于成品油消费税征收管理有关问题的公告》号公告要求：自2018年3月1日起，所有成品油发票必须通过新的增值税发票管理系统中的成品油发票开具模块开具，且可开具的成品油发票总额不得大于所取得的成品油专用发票对应的相同商品和服务税分类编码的油品总额。 二、重点提醒 为确保客户发票能及时足额开具，特此提醒如下： 1.有加油卡的客户请在2月28日前到开票网点开具您已消费但未开票的所有油品。 2.对于直销客户，请在2月28日前到营业厅开具已提货但未开具发票的所有零件。 https://www.zhucesz.com/月1日起，所有成品油发票将按照国家税务总局的要求，采用新样式开具。 三。知识要点 1.所有成品油发票必须通过新的增值税发票管理系统中的成品油发票开具模块开具： 1.成品油发票是指为销售汽油、柴油、航空煤油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油等成品油开具的增值税专用发票(以下简称“成品油专用发票”)和增值税普通发票。 2.如果纳税人需要开具成品油发票，主管税务机关将打开成品油发票开具模块。 二。成品油经销企业应在2018年3月10日前(含3月10日)，将截至2018年2月28日的成品油库存(不含无增值税专用发票和海关进口消费税专用缴款书的成品油库存)录入增值税发票选拨确认平台。 四。成品油发票怎么开？(重点) 所有成品油发票必须通过新的增值税发票管理系统中的成品油发票开具模块开具。 (1)销售成品油开具的增值税发票为成品油发票。 (2)成品油发票开具模块由主管税务机关开通。成品油生产和配送企业分别使用相应的成品油发票开具模块。 (三)纳税人按照以下规定开具成品油发票： 1.截至2018年3月1日，成品油生产企业和经销企业，在销售汽油、柴油、航空煤油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油等成品油时，必须通过新版增值税发票管理系统中的成品油开票模块开具增值税专用发票或增值税普通发票(包括电子发票和卷票)。(尽快升级新的增值税发票管理系统) 2.发票的“单位”栏应选择“吨”或“升”，蓝字发票的“数量”栏为必填项，不能为“0”。成品油消费税是从量计征的。为便于成品油发票载明的成品油数量对应的消费税计算，成品油发票“数量”栏统一为“吨”或“升”。以其他计量单位销售的成品油开具发票时，应按规定的换算率换算成“吨”或“升”。 3.开具成品油专用发票后，如发生销售退货、开票有误、销售折扣等情况，应按规定开具红字成品油专用发票。如果因为退货、开错发票等原因涉及销售数量。对应数量应填《开具红字增值税专用发票信息表》，不填销售折扣数量。 4.对成品油批发、加油站等流通企业，成品油发票开具的某一类油品总金额不得大于成品油专用发票和海关进口消费税专用缴款书载明的同一类油品总金额。 5.成品油生产企业和经销企业：成品油销售必须记入库存(包括2018年3月1日的期初库存和以后的油品采购数量)，进销存系统才能I (1)因退货、错开等原因需要将货物退回卖方重新开具增值税专用发票的，应先开具红字增值税专用发票信息表。 (2)填写红字增值税专用发票信息表时，增加成品油专用发票信息选择功能。您可以根据需要选择“涉及销售数量变动”或“仅涉及销售金额变动”开具红字增值税专用发票信息表。 (3)开具红字增值税专用发票信息表时，要选择是涉及销售额还是销售额，即开具成品油专用发票信息时，需要勾选“只涉及销售额”还是“涉及销售额变动”。如果选择涉及销售数量，则必须填写相应的数量； (4)如因折扣等原因需要开具红字专用发票信息表，开具时应在成品油专用发票信息选择处勾选“仅涉及销售额”，系统在开具红字专用发票信息表时会屏蔽填写销售额。 9.发票作废。 成品油生产或流通企业可作废当月开具的普通发票，无需寄送成品油增值税复印件，但不能作废增值税专用发票。 10.系统流程图 动词（verb的缩写）常见问题 车辆加油费用是如何记录的？ 1、企业业务发生较少，没有统一管理。 公司有几张加油票，没有统一管理。如凭员工提供的普通发票报销，可直接计入管理费用。 借：管理费用-燃料/汽车费用等。 贷款：银行存款等。 2.公司统一管理发票，买加油卡。 公司对车辆加油实行统一管理，每辆车配一张加油卡。加油卡充值时，取得加油站开具的非应税普通发票(特别提醒：这种情况下加油站不能开具专用发票)，记入预付账款或其他应收款，因为对于企业来说，此时并没有实际的加油成本。 借：预付款等。 贷款：银行存款等。 加油卡充值时没有实际的加油业务，企业不能在费用中进行所得税前扣除，只能作为预付账款或其他应收款的核算依据。企业如何合理税前扣除？ 加油卡发票用卡加油后，我们可以凭加油卡或加油凭证的支取记录换取增值税专用发票。这样不仅可以抵扣增值税进项税额，还可以结转费用在税前扣除。会计处理： 借：相关成本和费用 应交税费-应交增值税(进项税/待认证的进项税) 信用：预付款等。 政策基础： 103010(2号令)第十二条规定，纳税人(以下简称“预售单位”)销售加油卡、加油券，按照预缴方式进行相关账务处理，不征收增值税。 报销票退了怎么办？ 首先，我们需要知道这些票据被退回的原因。 没有公司的车，怎么会产生相关费用，所以这些费用的发票是记不住的。但是如果我们确实为公司业务使用我们自己的车辆，那么我们的车辆产生的费用确实可以报销。这样就可以和公司签订租车协议，租用车辆产生的费用应该是公司的费用。 与公司处理个人租车事宜： 1.签租车协议。(明确协议包含费用，明确加油费用等报销形式。) 2.携带租车协议；车主身份证原件及复印件；车辆行驶证原件及复印件；营业执照；公章等资料到辖区税务所开具发票。 3.发票的副本应提交给会计师存档。 回到企业https://www.zhucesz.com/看到更多。