(1)买方在未付款且未进行账务处理的情况下，应主动将发票正本和抵扣联返还给卖方。销售方未对记账进行账务处理的，应在收到的发票联和抵扣联、对应的存根联和记账联上注明“作废”字样，并依次粘贴在存根联背面作为抵扣当期销项税额的凭证，在下月领购专用发票时报送税务机关审核。 (2)如果卖方已将记账与记账相结合，卖方可根据退货的数量、价格或折扣金额开具相同内容的红字专用发票。 2.如果卖方退货或销售折扣，但买方已经作了账务处理，无法退回原发票和抵扣，处理如下：卖方取得买方主管税务机关《进货退出及索取折让证明单》后，方可根据退回货物的数量、价格或折扣金额开具相同内容的红字专用发票。撕下红字专用发票记账联作为抵扣当期销项税额的凭证，将发票联和抵扣联作为抵扣当期进项税额的凭证发送给购货方。