电子银行回单是我国企业经济活动中重要的收付凭证。但是，由于财务欺诈的需要，一些打算进行IPO的公司实际上利用电子银行收据做了一些事情！到底是怎么回事？接下来就用一个案例来详细说说吧~ 电子银行回单是我国企业经济活动中重要的收付凭证。但是，由于财务欺诈的需要，一些打算进行IPO的公司实际上利用电子银行收据做了一些事情！到底是怎么回事？接下来就用一个案例来详细说说吧~ 江西浩克生态环境有限公司(以下简称“浩克”)，是一家生态环境建设项目服务商，主要从事生态修复和园林绿化工程的设计、施工和维护，以及园林苗木的生产和销售。2019年6月12日首次提交招股说明书，拟在深交所中小板上市。 自2019年6月以来，证监会对首发企业进行了一系列现场检查。检查中发现江西浩克存在严重问题。2020年4月29日，对其展开立案调查。同时给出了36个月内不受理股票发行申请的监管措施。2021年9月，江西证监局向公司出具了《行政处罚决定书》(2021年4号)。经查明，浩克存在以下违法事实： 违法事实1。IPO招股说明书(申报稿)没有充分披露关联交易。 当时，周是绿巨人的董事长和控股股东，也是江西龙脑科技有限公司(以下简称龙脑)的法定代表人和最大股东，龙脑是绿巨人的关联方。 20浩克与克林龙脑发生资金往来26，053元，构成关联交易，占公司披露的当期净资产。浩克通过伪造网银电子回单、修改交易对手名称、篡改银行流水等方式，隐瞒与克林龙脑的资金往来。对于上述关联交易，浩克并未在IPO招股说明书(申报稿)中披露。 违法事实2。IPO招股说明书(申报稿)存在虚假记载。 (1)通过跨期调整项目虚增营业收入 20.浩克通过将以前年度已完工项目确认为当期项目收入，虚增营业收入769元，占公司披露的当期营业收入。 2018年，绿巨人通过将以前年度已完工项目提前确认为当期项目收入，将未完工项目提前确认为当期项目收入，虚增2018年营业收入58，057元，占公司披露的当期营业收入。 (2)通过虚增应收账款支付虚增利润。 0年至2018年，浩克虚增应收账款项目款项，虚增当期坏账准备，通过伪造网银电子回单、篡改银行流水等方式虚增利润。其中，20个虚增应收账款账户11619元，虚增利润580元，占公司披露的当期利润总额；2017年应收账款虚增回款14，693元，虚增利润1，454元，占公司披露的当期利润总额；2018年应收账款虚增39，561元，虚增利润6，334元，占公司披露的当期利润总额。 上述违法事实有首次公开发行招股说明书、银行账户流水、工商资料、竣工验收报告、审计报告、财务会计资料、相关人员询问笔录、相关信息说明等证据证明。这些都足以被认可。 浩克的上述行为违反了《证券法》第六十三条的规定，构成《证券法》第一百九十三条第一款所述的“发行人、上市公司或者其他信息披露义务人未按照规定披露信息，或者披露的信息有虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏”的行为。 根据当事人违法行为的事实、性质、情节和社会危害程度，并依据第一百九十三条第一款的规定 2.周是绿巨人的董事长和控股股东，负责公司的全面工作和发展战略。对浩克修改银行流水的行为知情，在IPO招股书上签字，未能勤勉尽责，是对浩克违法信息披露负有直接责任的主管人员。 证监局对周予以警告，并罚款30万元； 3.黄某某时任浩克副董事长，参与浩克信息披露违法案件，签署IPO招股说明书，未能勤勉尽责，是对浩克信息披露违法负有直接责任的主管人员。 徐先后担任浩克董事会秘书、财务中心主任，参与并具体实施浩克信息披露违法案件，在财务报表会计工作负责人处签字，是浩克信息披露违法直接负责的主管人员。 曹先后担任浩克公司董事、财务中心负责人，参与并具体实施浩克公司信息披露违法案，在财务报表会计机构负责人处签字，是浩克公司信息披露违法直接负责的主管人员。 证监局对黄某某、徐某、曹某予以警告，并分别处以20万元罚款； 4.时任浩克股东的陈某参与了浩克信息披露违法案，是浩克信息披露违法的其他直接责任人员。证监局对其给予警告，并处以10万元罚款。 边肖有话说：本案中，浩克通过伪造网银电子回单、修改交易对手名称、篡改银行流水等方式进行财务欺诈，最后被证监会重罚。实践中，有很多类似的企业，通过私自刻制银行、其他企业、其他单位的公章，编造虚假的资金流向，进行财务造假。那么，上述行为还会受到哪些法律惩罚呢？根据《证券法》第五十二条规定，有下列行为之一的，处十日以上十五日以下拘留，可以并处一千元以下罚款；情节较轻的，处五日以上十日以下拘留，可以并处五百元以下罚款： (一)伪造、变造或者买卖国家机关、人民团体、企业事业单位或者其他组织的公文、证件、证明文件、印章的；(二)买卖或者使用伪造、变造的国家机关、人民团体、企业事业单位或者其他组织的公文、证件和证明文件的；根据《中华人民共和国治安管理处罚法》第二百八十条【伪造、变造、买卖国家机关公文、证件、印章罪；盗窃、抢夺、销毁国家机关公文、证件、印章罪；伪造公司、企业、事业单位、人民团体印章罪；伪造、变造、买卖身份证件罪规定，伪造、变造、买卖或者盗窃、抢夺、销毁国家机关的公文、证件、印章的，处三年以下有期徒刑、拘役、管制或者剥夺政治权利，并处罚金；情节严重的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处罚金。伪造公司、企业、事业单位、人民团体印章的，处三年以下有期徒刑、拘役、管制或者剥夺政治权利，并处罚金。伪造、变造或者买卖居民身份证、护照、社会保障卡、驾驶证等依法可以用于证明身份的证件的，处三年以下有期徒刑、拘役、管制或者剥夺政治权利，并处罚金；情节严重的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。 边肖有话要说：