在柬埔寨和菲律宾注册的公司有什么税务规定?

柬埔寨和菲律宾虽不在东南亚经济发达国家之列，但经济发展迅速，劳动力丰富，这也是很多投资者选择在柬埔寨或菲律宾建厂的原因之一。虽然柬埔寨和菲律宾都是东南亚国家，但是这两个国家的制度不一样，对注册公司的要求，税收制度是不同的，如果你想在这两个地方选择注册公司/工厂，那么你需要了解这两个注册公司的流程和税收。

在柬埔寨注册的公司类型

柬埔寨公司有三种常见类型。不同类型的公司可以经营不同的业务。他们应该谨慎选择哪种方式的设立更有利于企业的发展。

1. 有限责任公司

有限责任公司是外国人在柬埔寨建立业务的最常见的商业实体类型。公司需要至少两名股东和一名董事，必须年满18岁(无国籍限制)，且不需要在柬埔寨居住。但是，需要在柬埔寨注册代理人。申请一个当地公司的银行账户，至少有1万美元的验资，租用一个实体办公室，指定一个注册代理，翻译当地语言的公司名称。成立后，所有柬埔寨有限责任公司(LLC)必须提交年度报表和年度纳税申报表，并申请增值税号码。柬埔寨没有明确的审计规定，小企业通常不受限制。

2. 分公司

根据柬埔寨《商业企业法》，外国公司可以在柬埔寨设立分支机构，并任命代表在柬埔寨开展生产业务。分支机构的名称必须与其外国总部相同。

3.代表处

根据柬埔寨《商业企业法》，外国公司也可以在柬埔寨设立代表处。当公司只是想进行市场调查或推广业务时，通常会使用这种方法。代表机构的名称必须与外国总部相同，不得从事生产和商业活动。禁止代表机构完成生产经营活动。他们不能从事赚钱的活动，如买卖商品，制造商品或加工商品．

柬埔寨公司注册流程

1. 核名称(公司名称)

商业部检查企业名称是否相同，是否可用。核查名称主要用柬埔寨语和英语书写。验证成功后可命名中文名称。

2. 章程

1)法定代表人资料(提供股东护照首页+3张白底一寸照片+国内地址+电子邮件地址+电话号码)

2)公司基本情况(设立子公司需要母公司信息)

4)公司经营范围(选择经营范围)

5)注册资本(选择注册资本)

3.在领取营业执照之日起15个工作日内办理税务登记和增值税许可证;否则，将在预计时间后1-30天内罚款1000美元。

4. 法定代表人到税务局拍照、指纹扫描

办完税务登记和增值税许可证后，法定代表人到税务局拍照，并进行指纹扫描。否则，将在1-30天内被罚款1000美元。

开立银行账户

持有公司章程、税务执照、营业执照、增值税等资料到银行开立公司账户。办完后，退还税务局办理。

注:柬埔寨实行外国人就业证管理制度，外国人就业证的签发由柬埔寨劳动部负责。工作许可证有效期为一年，可以延期。每项合同期限不得超过2年。雇用外国专业和管理人员的柬埔寨企业必须在每年11月底前向劳动部申请就业指标。

柬埔寨的税收制度

1. 企业所得税:标准适用税率为20。石油、天然气、木材、矿藏、黄金和宝石等自然资源勘探开发行业的税率为30。

2. 预扣所得税:根据政府之间的协议的中华人民共和国和柬埔寨王国政府关于避免双重征税和防止逃税收入、树枝和永久机关的中国企业享受优惠10%的预扣税。股息、利息和特许权使用费预提税都是10。

3.个人所得税:0-20累进税制，由雇主代扣代缴。

4. 增值税:在柬埔寨王国，适用于应税货物的增值税税率是10。根据柬埔寨王国税法第63条，从柬埔寨出口的货物和服务应按0的税率征税。进项税额抵免可用于购买进口货物或服务。

在菲律宾注册的公司类型

注册菲律宾公司，常见的注册方式有以下几种:

1. 个人独资

这是菲律宾最简单、最低成本的业务。个人对公司资产拥有完全的控制权，并对公司的责任损失承担无限的责任。企业的所有权由创始人持有，注册的基本要求是注册人必须具有菲律宾国籍。

2. 伙伴关系

在合伙企业中，两个或更多的人一起管理企业资产，管理权利的分配取决于合作协议。这种类型的公司主要适用于以人员为主要资产的行业，如公司和架构师。

3.有限责任公司

有五个或五个以上股东的股份公司

这类公司允许外资持股，但多数股东需要具有菲律宾国籍或在菲律宾拥有永久居留权，且五名股东都有一名菲律宾上市秘书。

2)员工5人以下的股份有限公司

这类公司对股东的签证类型没有要求，股东人数可根据实际情况灵活登记，如2、3或4个股东。如果没有菲律宾股票，或者菲律宾股票低于60股，那么它是一家外国公司。

4. 海外公司办公室

根据外国法律成立的外国公司在菲律宾设立办事处，负责其母公司在菲律宾的业务。该办事处只能直接与母公司的客户开展业务，如市场调研、品牌推广和售后服务，但不直接从菲律宾获得收入。

5. 海外公司的分公司

经营范围应与总部完全一致，最低注册资本为20万美元。海外公司的子公司在菲律宾发展其国内市场业务。与办事处不同的是，这些分支机构从事总公司的业务，可以从菲律宾获得收入。

在菲律宾注册公司的程序

1. 给证券交易委员会董事会(SEC)登记公司名称并选择公司类型。

2. 在证券交易委员会(SEC)登记;

商业公司注册所需的公司章程和文件必须与美国证券交易委员会批准和注册的存款证明一起提交，以获得美国证券交易委员会注册证书。

3、向企业注册地址所在地的区政府办理注册登记手续(政府同意);

带着相关文件(根据企业类型和经营范围不同)到区政府的注册地址申请区政府的同意。

4. 向市政府办理营业执照登记;

持相关证件(根据企业类型和经营范围不同)到所在地市政府办理企业注册地址申请，区政府同意办理营业执照申请，办理过程还可能涉及消防证件、卫生许可证、工程许可证及其他证明文件(根据企业类型和经营范围不同)。

5. 向国家税务局办理税务登记;

在取得美国证券交易委员会(SEC)的注册证后，您需要立即申请注册资本的印花税。办理营业执照后，必须在一个月内到税务局办理税务登记，领取税务登记证。

6. 注册两个保险账户和一个住房公积金账户

下一步是在社会保险登记。这有助你取得雇主号码，作为每月供款的基础。之后，你还必须在其他重要的菲律宾机构注册，如菲律宾健康保险公司、市政厅和菲律宾pagi - ibig。

菲律宾的公司税制度

菲律宾的税制由国税和地方税组成。国家税收由菲律宾中央财政部下属的国家税务局(BIR)征收。主要税种有所得税、增值税、消费税、比例税、印花税和赠与税。地方税是根据宪法规定由地方自治团体管理和征收的。主要税种包括房产税、营业税和附加税。

1. 企业所得税

企业所得税是对菲律宾公司的全球业务收入和在菲律宾经营的外国公司的收入征收的直接税。2020年，菲律宾金融财经部修改了《企业恢复及税收优惠法》，从2020年7月开始将企业所得税税率从30下调至25，下调了5个百分点。与此同时，财政部正在考虑从2023年开始，将企业所得税税率每年降低一个百分点，到2027年降低到20%。
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