对2020年股权转让税收筹划进行简要解释分析

股权转让、分红往往会遇到一些涉税问题:

1. 股权分红:如何应对高所得税?

2. 外商以股权投资的企业所得税如何处理?

3.个人股权转让的应纳税所得额如何计算?纳税项目有哪些?

4. 什么是评估收集?主管税务机关应如何评估股权转让收益?是否有验证方法的顺序?

5. 如何确认股权转让税务筹划中不存在追缴税款风险?

6. 在股权转让过程中，中介机构能否参与相关资产的评估?

今天就给大家简单介绍一下股权转让和合理的税务筹划方法，非上市公司股权转让的税务是个人股东“财产税转让所得税”20个、法人股东25个+ 20个、企业所得税5个、个人企业股东“营业税”35个、个人所得税、股息及个人利益和个人股东20人，法人股东0人。

第六十七条第二条本办法所称股权，是指自然人股东在中国境内设立的企业、组织(个人独资企业、合伙企业除外)中投资的股权或股份。公告第三条所称本办法所称股权转让，是指个人向他人、法人转让股权的行为，包括下列情形:

1. 出售股票;

2. 公司回购其股权;

3.发行人首次公开发行新股时，被投资企业的股东与投资者共同以公开发行的形式出售所持股份;

4. 司法、行政机关强制转让股权的;

5. 通过股权进行的外国投资或者其他非货币性交易;

6. 债务股本;

7. 其他股权转让。

在规划之前，通常的经营模式是买受人直接向原股东购买股权，增加收益。自然人股东需缴纳20项财产转让所得税。公司股东缴纳25份公司所得税+20份所得税。合伙企业需缴纳企业所得税和个人所得税。经过筹划，原股东将先进行股权转让购买方可向税收优惠主体(合伙)购买目标公司股权，综合税负可降至http://www.zhucesz.com/。

股权计划首先改变位置和持有股权的方式,股权或少量的优质平价转让税优新注册好合作,收购方最终成交价(合作)购买新股东权益,优化土地利用股权转让收入的税收优惠政策,两次股权转让后，实施的整体交易税比原来的交易税负担要低得多。

举个案例来说明:深圳XX公司股权转让规划案例

本次交易的出资人以http://www.zhucesz.com/万的价格购买有限合伙企业持有的XX科技有限公司的股权。XX科技公司的股东之一为有限合伙企业。

规划前，按国水法[2011]号规定。50、有限合伙企业取得的股权转让所得，应全部列入有限合伙企业生产经营所得税的规定，经营所得由全体合伙人按各自的股权分配比例分别缴纳奖金税，而自然人合伙人按5至35缴纳个人所得税，法人合伙人按25缴纳企业所得税。

客户目前有限合伙制股权结构:共有股东6人，自然人5人，持股比例:http://www.zhucesz.com/、http://www.zhucesz.com/、http://www.zhucesz.com/、http://www.zhucesz.com/， 4人;有限责任公司1家:http://www.zhucesz.com/，股东为中国公民。

产权交易的吸引力:

有限合伙企业现有股东全部转让

税收分析

有限合伙企业有5个自然人合伙人，1个法人股东。当合伙人持有股权时，原始价值为100万，出售价格为http://www.zhucesz.com/亿五名自然人合伙人的利润分别为:http://www.zhucesz.com/、http://www.zhucesz.com/、http://www.zhucesz.com/、http://www.zhucesz.com/、476万;法人股东的收入为http://www.zhucesz.com/万。

按照现行税制，自然人合伙人的所得税为:收入*30 - 35，法人合伙人的企业所得税为:收入*25。五名自然人合伙人应纳税额分别为http://www.zhucesz.com/、http://www.zhucesz.com/、http://www.zhucesz.com/、http://www.zhucesz.com/ .http://www.zhucesz.com/万，法人股东应纳税额为http://www.zhucesz.com/万。所有税收是http://www.zhucesz.com/ million。

在这种情况下，有两种方案:一种是在某一政策领域设立有限合伙企业，另一种是将现有合伙企业转移到某一政策领域进行审批。我们来看第一种情况。

新成立的有限合伙

考虑到股权转让在全国各地的优惠政策，建议按照原比例，重新组建新的有限合伙企业，并取得了一定的优惠政策，在股权正式转让给合伙企业之前，转让给有限合伙企业的股份已获得税收优惠政策，最终通过有限合伙企业出售给投资者，我们帮助合伙企业享受优惠政策，设立的有限合伙企业按照收入的10%计算利润，最终实现合法节税的效果。

规划前，应按正常股权转让缴纳税款:

印花税:http://www.zhucesz.com/ million * HTtp://http://www.zhucesz.com/万元

企业所得税(1名股东):http://www.zhucesz.com/万元*25=http://www.zhucesz.com/万元

个人所得税(共5个自然人股东):http://www.zhucesz.com/元

税费总额:http://www.zhucesz.com/万元

在计划第一次奇偶转移后:

印花税:假设权益原值为100万*http://www.zhucesz.com/://http://www.zhucesz.com/万元

企业所得税(1名法人股东):10万元

个人所得税(5名自然人股东):10万元

获得税收政策后，第二次转让http://www.zhucesz.com/亿元:

印花税:http://www.zhucesz.com/万元*http://www.zhucesz.com/万元

企业所得税(1名法人股东):10万元

个人所得税(合计5个自然人股东):500万以上4个:http://www.zhucesz.com/亿*10*35-65500*4=http://www.zhucesz.com/万元

1人:476万*10* 30- 40500 =http://www.zhucesz.com/万元

合计:http://www.zhucesz.com/万元

企业落地增税方案的过程主要分为三个阶段:

一是成立新的有限合伙企业

1. 检查名称

2. 登记领取营业执照，加盖公章;

在银行开户

2赋值

1. 将旧有限合伙企业的平等股权转让给在税收优惠地区注册的新有限合伙企业

2. Tax Preferred有限合伙公司向投资者转让100股股权

3.有限的税收优惠合伙银行转帐

第三,取消

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