一、什么是小规模纳税人和一般纳税人?

小规模纳税人是指年度销售额低于规定标准，且会计核算不完善，不能按规定提交有关税收数据的增值税纳税人。会计核算不健全是指增值税的销项税、进项税和应纳税款没有正确计算。

一般纳税人是指年度应税销售额(以下简称年度应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业单位。

第二，小规模纳税人与一般纳税人有什么区别?

1. 不同的登记手续

公司默认注册为小规模纳税人，是指在公司营业执照下来后，开户核税完成后，公司性质为小规模纳税人。如果您要注册为一般纳税人，可以在税务审计时直接申请成为一般纳税人，也可以在税务审计后申请。

2. 不同类型的发票

小规模纳税人可以自己开增值税普通发票，普通纳税人可以开增值税普通发票也可以开增值税专用发票。

3.不同的税点开具发票

小型纳税人开票点按照三个税点统一，一般纳税人根据经营范围不同，开立不同同类的发票。贸易17、工程11、服务、咨询、科技6

4. 输入发票的不同税收抵免

小规模纳税人有进项发票不能进行抵扣，一般纳税人可以使用进项发票抵扣。例如，我在某一个月开了10万元的服务发票，却有5万元的进项税发票，所以我要在这个月纳税:(10 -5万元)*6= 3000元

三、现在注册小规模纳税人可以一直是小规模还是注册一般纳税人以后可以变成小规模?

当小规模纳税人的营业额达到一定价值时，就会被迫转变为一般纳税人。例如，年营业额80万元的贸易公司或年营业额500万元的服务公司将被迫成为一般纳税人。如果在公司注册之初，公司的性质是一般纳税人，那以后是不可以转制的小规模纳税人。

四、多少营业额可以不交税?

国家对小微企业有扶持政策，规定小规模纳税人月营业额在3万元以下或季度营业额在9万元以下免征税款。小规模纳税人可以按季度申报纳税。对于一般纳税人来说，必须是按月报税的，如果每月的营业额小于3万，也可以不交税，但是需要提醒的是即使你不交税也需要按时0报税。

五、对刚注册的公司是选择小规模纳税人还是一般纳税人好?

对于只是想注册的创业者，如果输入发票不多，建议注册小规模纳税人。如果后期业务量较大，可以申请一般纳税人。如果客户需要大量增值税专用票，则只能注册一般纳税人。

六、公司是小规模纳税人，但要开增值税专用发票怎么办?

有两种方法，一是到税务局窗口开增值税专用发票。是去税务申请成为一般纳税人，可以自己开专用发票。

小规模按核名规定

2018年5月1日至12月31日，符合条件的一般纳税人可以转移登记为小规模纳税人。

面对这突如其来的“幸福”，许多普通纳税人的老板眼前“长草”了，到底该不该抓住这个来之不易的机会呢?对一般纳税人来说，这是一笔小交易还是一笔好交易?

今天南山报告厅就来谈谈这个问题。

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首先，这是一个小交易还是一个普通纳税人的交易?

让我们通过一个更直观的公式来看看中小纳税人和普通纳税人承担增值税的平衡点:

假设A公司的销售收入(不含税)为A，销售收入成本比(销售成本/销售收入)为x，那么A公司作为小规模纳税人，其增值税与一般纳税人有何区别?

小规模纳税人承担的增值税:A*3

增值税由一般纳税人负担:(a-ax

毛利率X是用来计算A公司是否小以及一般纳税人是否具有成本效益关键的点,

我们来试一下，

* 3 = (a-ax) * 16,那么X = 1-3/16 X = http://www.zhucesz.com/

因此,如果企业销售收入的成本率高于http://www.zhucesz.com/,那么企业作为一般纳税人增值税由小于由小规模纳税人承担,那么企业一般纳税人是划算的,相反,企业作为小规模纳税人节省成本。

换句话说，A企业的毛利率高于http://www.zhucesz.com/ (http://www.zhucesz.com/)，这对于小规模纳税人来说是划算的。低于http://www.zhucesz.com/，对普通纳税人来说很划算。

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不管怎么算，比如说一千，你的企业也要符合政策能力从一般纳税人变成小规模。根据5月1日至今日已申请转让登记的纳税人的经验，有下列情形之一的，一般纳税人不允许向小规模纳税人申请转让登记:

属于“营改增”纳税人的企业，不得申请办理一般纳税人转小规模纳税人登记。企业没有有效的增值税税费凭证，不得申请本项。未完成增值税申报的企业(月度:2018-4月或季度:2018年第二季度)不允许申请。在2018年5月1日以前，企业增值税累计销售额连续12个月或连续4个季度超过500万的，不得申请本项。该企业目前纳税状况不正常，不允许申请此项事项。企业不是一般纳税人，也不是辅导期纳税人，不允许申请该项。

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最后，如果你的绝大多数客户需要你提供具有16个税率的增值税专用发票，即使你的企业符合要求，也不适合注册为小规模纳税人，毕竟没有客户，没有业务，一切都是空谈。

问南山，要珍创业

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作者:南山讲堂/刘颖

照片由小明提供