政府一直强调降低企业税收负担的必要性，这无疑将为企业家提供更有利的税收环境，进一步降低企业的税收负担。然而，企业家在享受税收政策优惠的同时，还可以通过税收筹划达到降低税负的目的，即“合理避税”。

合理避税并不是偷税漏税，而是在法定范围内减轻纳税压力，从而避免税务知识的盲点，导致企业多缴税款或被税务局罚款。因此，企业有必要了解合理避税的基本知识。

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企业研发费用可按175元的企业所得税扣除

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如果你申请成为“高科技企业”，你可以少交10%的企业所得税和15%的利润。(非高新技术企业按25%的税率缴纳企业所得税)

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小型、低利企业，年应纳税所得额在20万元(含20万元)以下的，减为50元应纳税所得额，按20元的税率缴纳企业所得税

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对年应纳税所得额在20万元至30万元(含30万元)之间的小型微利企业，减收50元计入应纳税所得额，按20元的税率缴纳企业所得税

3.

小规模纳税人企业月销售额在3万元以下(季度纳税9万元)，可享受小微企业增值税暂免优惠政策

年度奖金的正确说法是“年度一次性奖金”。年度奖金个人所得税法是一种相对优惠的算法。这是唯一一个可以除以12来计算适当税率的税收优惠。

年终奖是对员工一年工作表现的肯定。“年终双薪制”是最普遍的年终奖金发放形式之一，被大多数企业，尤其是外资企业广泛采用。

企业要利用“年度一次性奖金”的税收优惠政策来减轻税收负担，但也需要注意以下几点:

1)纳税人领取年度一次性奖金的，按一个月的工资收入单独计算纳税。对于每个纳税人，这种方法一个纳税年度只能使用一次。

2)纳税人除年度一次性奖金外，其他各种名义奖金，如半年奖金、季度奖金、加班奖金、预提奖金、考勤奖金等，应与月度工资、工资收入结合，并按税法缴纳个人所得税。

3)由于个人所得税的法定主体是个人，企业为职工承担的个人所得税不能税前扣除。企业在年度结算中应进行纳税调整，增加应纳税所得额。

根据有关法律法规的规定，企业在获得营业执照后，必须每月向税务局申报经营情况。无论有没有赚钱，也无论有没有生意，每个月都要根据经营情况做账，然后根据账到税务局做税。现在四分之一的小规模企业发票金额不达9万元的话，可以进行零申报。零申报也比较简单，如果没有，企业将面临2000元的罚款。

需要注意的是，如果长期进行零申报，则可能被纳入税务机关重点监控范围。如有虚假情况，由税务机关依法查处。

增值税第二条规定，图书销售的税率为13。只要公司是一般纳税人，图书销售的税率为13。

那么问题来了:如果销售图书的公司也符合一般纳税人的要求，但是他拿到的印刷图书的进项发票是17，纳税时还能继续适用13的税率吗?(即纳税时从税率17中扣除税率13)。

答案是肯定的，公司仍然适用13的税率，因为行业性质决定增值税税率，与进项税税率无关。

企业在日常经营过程中，必然要与外界签订合同。如果中途发生事故，双方解除合同，还需要完成支付印花税的义务。

税务机关实行“投票控制税收”，企业所有支出必须取得合法凭证，否则无法在税前分项。能够取得合法凭证(发票)已成为企业节约税收的重要手段。

但是，有些人并不在意，当对方要优惠名称时，诱使企业不给发票一些公司会同意这样做是一种劣势。例如:

一个公司购买1000元的办公用品，如果不开票只需要支付900元，而如果开票需要支付1000元，表面上看，不可以为企业节省100元。

但现实情况是:多交100元，可以少交330元所得税;少交100元，要多交330元所得税。拿不拿发票的差额一目了然。所以，企业人员一定要记住:不拿发票就会纳税。

如果所有者或员工拥有专利，并将其提供给公司使用，公司可以对个人专利进行合理估值，并以有价股份的形式带入公司使用，并签订正式合同。

这样，专利就会成为公司的无形资产，会计人员就可以利用合理的摊销将其计入成本，从而减少利润，达到减税的目的。

中小企业在生产经营过程中，可以在应税工资范围内适当提高职工工资，如:办理职工医疗保险，建立职工基金(如养老基金、失业保险基金、教育基金等)，增加企业财产保险、交通保险等。这样不仅可以调动职工的积极性，但这些费用也可以计入企业成本，从而摊销企业利润，减轻税收负担。

如果一项销售同时涉及服务和商品，它就是混合销售。其中有两个要素:一是它必须是同一种销售行为，二是它必须涉及到服务和商品，两者都是不可缺少的。也有需要注意的税务筹划要点。

中国实行投票征税，因为涉及税收，如果发票丢失，就不可能重新开一张。但是，没有发票就不能凭票报销和公司入账，该怎么办?

如果你把发票弄丢了，不要惊慌。你可以采取以下两步来补救:

首先，从外国单位取得的原证件遗失的，应当办理加盖原发证单位公章的证件，并注明原证件的编号、金额和原件其内容等，应当经会计机构负责人、会计负责人和本单位领导批准后，作为原始凭证。二是如果确实无法取得证明，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人详细记载，经会计机构负责人、会计人员和单位领导批准，代持原始凭证。

例如，一些公司购买了房子和汽车，但将业主列为股东，而不是支付款项，这笔钱没有显示在他们的账面上的股东应收账款或其他应收账款。这是合理的吗?

在这种情况下，公司支出和股东个人支出是混合的。根据《个人所得税法》及有关规定，上述事项均视为股东从公司向股东派发股息，必须扣缴并缴纳个人所得税，相关费用不得计入公司的成本费用，将股东应收账款或其他应收账款列于帐面，给公司带来额外的税务负担。

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