湖南财税代理记账小规模纳税人补充纳税申报表如何填写

【导读】：营业税制改革实施后，小规模纳税人增值税新规陆续出台，不少小规模纳税人得到了相关优惠，现行增值税征收率包括5、3，只有税务机关可以开具普通发票，不能开具增值税专用发票。那么，小规模纳税人补税申报表怎么填，今天就让小编一起来给大家看看吧。

小规模纳税人补充纳税申报表如何填写

答：享受免税政策的小规模纳税人月销售额不超过10万元（季度销售额不超过30万元）的，销售额应填入“免税销售额”相关栏目在“增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）”中，具体：）如果纳税人的登记类型为“个人”，则填写第11栏“未达到起征点的销售额”；纳税人登记类型非“个人”的，填写第十栏“小微企业免税销售”； “增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）”主表格第10栏和第11栏不能同时有数字。

小规模纳税人应纳税额

小规模纳税人销售货物或应税劳务，实行按销售额和征收率计算应纳税额的简易方法，不得抵扣进项税额。应纳税额计算如下：

应纳税额=销售额×征收率

小规模纳税人销售货物或应税劳务时，一般只能开具普通发票，取得的销售收入全部含税。因此，在计算应纳税额时，必须将含税销售额转换为不含税销售额后计算应纳税额。

小规模纳税人采用销售额与应税金额相结合计价方法销售货物或者应税劳务的，销售额按照下列公式计算：

销售额=含税销售额/(1+回款率)

以上小编为大家整理了小规模纳税人补充纳税申报表的填报知识。一般小规模纳税人只能开普通发票，不能开增值税专用发票。但是，小规模纳税人向一般纳税人销售商品或者应税劳务的，当买方要求卖方提供增值税专用发票时，税务机关可以为其开具增值税专用发票。相信大家通过以上的知识对这个有了大概的了解。如果遇到更复杂的会计问题，欢迎咨询专业老师，返回企名网查看更多