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小额和低利润公司所得税减免问题的答案

发表日期:2020-12-17 15:03:21

关于税收的热门话题的每周解答-关于小型和低利润企业所得税减免问题的答案

最近,财政部和国家税务总局联合发布了《关于扩大中小微企业优惠所得税政策范围的通知》(财税[2017] 43号)。李克强总理2017年3月5日的政府工作报告和4月19日主持的国务院常务会议均提议扩大小微企业享受减免50%所得税的范围。公告的发布使这项优惠政策最终落地。本周的税收热点问题将围绕与优惠所得税减免政策有关的问题解答。

问:我是一家小型企业的负责人。我怎么知道我们是否有资格享受小型和微型企业的税收减免?

答案:小型和低利润企业是指从事非限制和禁止行业且满足以下条件的企业:

工业企业,年应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过100人,总资产不超过3000万元;

其他企业的年应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过80人,总资产不超过1000万元。

问:税务机关是否需要批准单个合伙人的投资抵扣税?怎么申请?

答案:合伙制风险投资企业的个人合伙人不需要征得税务机关的批准即可享受投资减免税收优惠,只有合伙企业需要向税务机关“申报+申报”。

所谓的“申报”是指当风险投资合伙企业对一家新兴技术公司投资了两年时,该风险投资合伙企业必须向主管税务机关提交投资减免记录。换句话说,如果合伙风险投资公司对一家初创技术公司投资了两年,则所有因素(例如员工人数,总资产,销售收入,本科生比例,研发费用比例等) 。)符合投资抵免条件如果符合条件,则在两年期限结束时,合伙企业风险投资企业将统一执行备案程序。 “报告”是指个人合伙人实际使用投资额扣除营业收入时,合伙企业每年必须向主管税务机关报告每个合伙人的投资扣除额。应该注意的是,这些程序都是由风险投资合伙人处理的,个人合伙人不需要经过任何程序。

问:什么是初创科技公司?

答案:种子和初创技术企业,即初创技术企业,必须同时满足以下条件:

1.在中国(香港,澳门和台湾地区除外)注册并成立的居民企业,并应接受审计;

2.接受投资时,雇员人数应不超过200名,其中具有本科以上学历的雇员人数不得少于30%;总资产和年销售收入不超过3000万;

3.接受投资的成立时间不超过5年(60个月,下同);

4.接受投资时及接受投资后两年内未在国内外证券交易所上市;

5.在接受投资的当年和下一个纳税年度,研发总支出不低于成本支出的20%。

问:“技术型中小企业”需要满足哪些条件和确定方法?扣除研发费用是否需要特别的审计报告?

答案:《科学技术部,财政部和国家税务总局关于印刷发行的通知》(国发发〔2017〕115号)第6、7、8条有明确规定规定。企业可以根据上述条件对是否满足高科技中小企业的条件进行自我评估。如果他们认为自己符合条件,则可以在服务平台上自愿注册其基本信息,并在线填写“高科技中小企业信息表”。如果信息完整且符合条件,市科学技术管理部门将在服务平台上发布10个工作日。没有异议的企业将在信息数据库中宣布,并在服务平台上宣布。

根据《国家税务总局关于企业研发费用税前扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第97号)与年度纳税申报表相比,向税务机关提交《企业所得税优惠事项备案表》和研发项目文件填写备案,即可享受研发费用加减价的优惠政策。

问:风险投资公司的所得税政策是什么?

答案:如果公司风险投资公司采用股权投资直接投资于一家新兴技术企业2年,则在持有该股权2年的当年可以扣除投资金额的70%。如果当年的应纳税所得额不足,可以结转并在以后的纳税年度中扣除。

如果风险投资合伙企业以股权投资的方式直接投资了一家初创技术公司两年,则合法合伙人可以扣除对初创技术公司的投资的70%作为法定合伙人的份额来自风险投资公司。如果当年的收入不足,可以在以后的纳税年度结转并扣减。


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