如何计算使用提供的物料进行加工的免税收入的进项税转出金额?
问:我公司同时从事原材料供应和国内生产销售的加工,暂时无法准确计算朱砂加工和国内生产销售的进项税额。在这种情况下,应该如何计算原料加工的免税收入的进项税转出金额?
答案:从事免税项目或非增值税应税劳务的一般纳税人,不能划分不可抵扣选择税额的,应当遵守《增值税暂行条例实施细则》第二十六条的规定。税”和以下公式计算不可抵扣进项税:
不可扣除的进项税费=当月不可除的进项税总额x当月的免税品和非增值税应税劳务销售额÷本月的总销售额和总销售额
应该注意的是,根据《国家税务总局关于增值税问题的批复》(国税函〔1995〕288号)第十二条的精神,由于月度购销不平衡,上述公式计算表明,进项税额可抵扣额不正确,征税机构可以采用年度清算的方法,即年末相关数据。计算当年的不可抵扣进项税,并调整每月计算数据。
此外,《关于增值税若干问题的处理意见的通知》(粤国税发〔1994〕034号)第三点规定,出口企业接受外国材料加T ,而I9对付格诺宗的计划的答案无法抵消。抵扣进项税额:出口企业从事外商加工业务所得的劳务费收入,应取得出口退税主管税务机关签发的《加工免税证书》,税务机关可以免征增值税,并按规定计算不可抵扣进项税额。计算公式为:
不可抵扣进项税额=(常用商品的进项进项税-进项税转出)x当前的“合同处理”业务费用销售÷当前的总销售额
上述“当期常用商品进项税”,是指当期为纳税人的生产经营管理而购买的辅助材料,包装,低价易耗材料。 ,设备维护,劳动保护,办公室等。商品和其他材料,自来水和电的进项税额。 “进项税转出额”是指不可税项,集体福利和个人消费或产生的非正常损失,不能从销项税中扣除的进项税。
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