1.北京地域小范围征税人，按季交纳升值税，二季度未享用减按1%征收率交纳升值税，三季度是否依照1%征收率交纳升值税?

答：不妨。

2.疫情功夫对征税人供给的影戏上映效劳能否免征升值税?

答：按照《财务部 税务总局对于影戏等行业税费扶助策略的公布》(财务部 税务总局公布2020年第25号)文献规则，一、自2020年1月1日至2020年12月31日，对征税人供给影戏上映效劳博得的收入免征升值税。

本公布所称影戏上映效劳，是指持有《影戏上映筹备承诺证》的单元运用专科的影戏院上映摆设，为听众供给的影戏视听效劳。

(4)、本公布颁布之日前，已征的依照本公布规则应予免征的税费，可抵减征税人和缴费人此后月份应交纳的税费或给予退回。

3.征税人提错乱计抵减证明后未准时计提加计抵减额，是否按照本质情景采用矫正申诉大概补计提加计抵减额?

答：依照《财务部 税务总局 嘉峪关总署对于深入升值税变革相关策略的公布》(财务部 税务总局 嘉峪关总署公布2019年第39号)的规则，征税人可计提但未计提的加计抵减额，可在决定实用加计抵减策略当期一并计提。所以，即使征税人满意加计抵减前提，但因百般因为并未准时计提加计抵减额，承诺征税人在此后的申诉期弥补计提加计抵减额。

4.公司适合加计抵减策略，2019年4月1日此后博得了原16%、10%税收的比率的升值税专用发单，其出项税额能否不妨计划加计抵减额?

答：《财务部 税务总局 嘉峪关总署对于深入升值税变革相关策略的公布》(财务部 税务总局 嘉峪关总署公布2019年第39号公布)第七条第二项规则，征税人应依照当期可抵扣出项税额的10%计提当期加计抵减额，依照现行反革命规则不得从销项税额中抵扣的出项税额，不得计提加计抵减额。你公司即使适合加计抵减策略，2019年4月1日此后博得16%、10%税收的比率的升值税专用发单，只有适合出项税额抵扣规则，就不妨介入计划加计抵减额。

须要指示的是，征税人出口货色劳务、爆发跨境应税动作不实用加计抵减策略，其对应的出项税额不得计提加计抵减额。

5.代开的升值税专用发单出卖方栏次填写税务构造的消息仍旧企业的消息?

答：《国家税务总局对于照发<税务构造代开升值税专用发单处置方法(试行)>的报告》(国税发〔2004〕153号)第十条文定：“代开拓票岗亭应按下列诉求填写专用发单的相关名目：

(3)销货单元栏填写代开税务构造的一致代码和代开税务构造称呼;

(4)销方开户钱庄及账号栏内填写税收完税凭据号子;

(5)备注栏内证明升值税征税人的称呼和征税人辨别号。

其余名目依照专用发单填开的相关规则填写。”