01、升值税专用发单抵扣功夫再有控制吗?

　　答：按照《国家税务总局对于废除升值税扣税凭据认证确认克日等升值税征收管理题目的公布》(国家税务总局公布2019年第45号)：“一、升值税普遍征税人博得2017年1月1日及此后开具的升值税专用发单、嘉峪关入口升值税专用缴款书、灵活车出卖一致发单、收款铁路风行费升值税电子普遍发单，废除认证确认、考查比对、申诉抵扣的克日。征税人在举行升值税征税申诉时，该当经过本省(自制区、直辖市和安置单列市)升值税发单归纳效劳平台对上述扣税凭据消息举行用处确认。

　　升值税普遍征税人博得2016年12月31日及往日开具的升值税专用发单、嘉峪关入口升值税专用缴款书、灵活车出卖一致发单，胜过认证确认、考查比对、申诉抵扣克日，但适合规则前提的，仍可依照《国家税务总局对于过期升值税扣税凭据抵扣题目的公布》(国家税务总局公布2011年第50号，国家税务总局公布2017年第36号、2018年第31号窜改)、《国家税务总局对于未准时申诉抵扣升值税扣税凭据相关题目的公布》(国家税务总局公布2011年第78号，国家税务总局公布2018年第31号窜改)规则，连接抵扣出项税额。”

　　02、小范围征税人征收率3%减按1%，然而因为管帐操纵错误，8月开出的普遍发单有的是1%的征收率，有的是3%的征收率，且3%征收率的发单因为接洽不上购置方仍旧没辙收回，那么此刻开错的3%征收率发单能否应依照1%计划交纳升值税?能否须要收回原发单并开具红字发单?

　　答：《财务部 税务总局对于扶助个体工商户复职复业升值税策略的公布》(财务部 税务总局公布2020年第13号)规则，自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其余省、自制区、直辖市的升值税小范围征税人，实用3%征收率的应税出卖收入，减按1%征收率征收升值税。《财务部 税务总局对于延迟小范围征税人减轻升值税策略实行克日的公布》(财务部 税务总局公布2020年第24号)规则，《财务部 税务总局对于扶助个体工商户复职复业升值税策略的公布》(财务部 税务总局公布2020年第13号)规则的税收优惠策略实行克日延迟到2020年12月31日。

　　在上述复职复业策略实行功夫，除湖北省外，其余省、自制区、直辖市的升值税小范围征税人月出卖额胜过10万元，开具了征收率为3%的升值税普遍发单的，不妨在申诉征税时径直减按1%征收率申诉交纳升值税。须要指示的是，依照《中华群众民主国发单处置方法》等关系规则，征税人应真实开具发单。征税人享用减按1%征收率征收策略的，在开具升值税普遍发单时，该当在税收的比率或征收率栏次填写“1%”字样。此后，征税人该当依照上述规则开具升值税普遍发单。

　　03、经过升值税电子发单大众效劳平台开具的升值税电子普遍发单能否有发单专用章?

　　答：按照《国家税务总局对于升值税发单归纳效劳平台等事变的公布》(国家税务总局公布2020年第1号)文献规则，征税人经过升值税电子发单大众效劳平台开具的升值税电子普遍发单，属于税务构造监制的发单，沿用电子出面包办发单专用章，其法令功效、基础用处、基础运用规则等与升值税普遍发单沟通。

　　升值税电子普遍发单版式文献方法为ofd方法。单元和部分不妨登录世界升值税发单检查平台载入升值税电子发单版式文献观赏器查看升值税电子普遍发单。

　　04、“发单抵扣勾选”模块不行勾选的发单数占有哪些?

　　答：不行勾选的发单数占有：胜过抵扣时间限制的发单且一经税务局考查经过的发单(过期发单);已废除、已红冲(含局部红冲)、已失控、处置状况非平常等特殊发单。

　　05、收到的桥闸风行费发单，没有税额如何抵扣?

　　答：按照《财务部 税务总局对于租入恒定财产出项税额抵扣等升值税策略的报告》(财政与税收〔2017〕90号)第七条文定，自2018年1月1日起，征税人付出的路途、桥、闸风行费，依照以次规则抵扣出项税额：

　　(二)征税人付出的桥、闸风行费，暂凭博得的风行费发单上证明的收款金额依照下列公式计划可抵扣的出项税额：

　　桥、闸风行费可抵扣出项税额=桥、闸风行费发单上证明的金额÷(1+5%)×5%

　　(三)本报告所称风行费，是指相关单元照章大概依规创造并收取的过路、过桥和过闸用度。