一、兴办效劳税收的比率和征收率是如何规则的?

答

　　普遍征税人实用税收的比率为11%;小范围征税人供给兴办效劳，以及普遍征税人供给可采用简略计税本领的兴办效劳，征收率为3%。

　　二、钢构造创造安置交易是全额按17%交税、仍旧全额按11%交税、仍旧创造按17%交税安置按11%交税?

答

　　上述属于兼营动作，钢构造创造按17%计税，安置交易依照按11%计税。

　　三、兴办业征税人什么情景下不妨采用简略征收?

　　答

　　(一)普遍征税人以清包工办法供给的兴办效劳，不妨采用实用简略计税本领计税。

　　(二)普遍征税报酬甲供工程供给的兴办效劳，不妨采用实用简略计税本领计税。

　　(三)普遍征税报酬兴办工程老名目供给的兴办效劳，不妨采用实用简略计税本领计税。兴办工程老名目，是指：

　　1.《兴办工程动工承诺证》证明的公约动工日子在2016年4月30日前的兴办工程名目。

　　2.《兴办工程动工承诺证》未证明公约动工日子，但兴办工程承包公约证明的动工日子在2016年4月30日前的兴办工程名目。

　　3.未博得《兴办工程动工承诺证》的，兴办工程承包公约证明的动工日子在2016年4月30日前的兴办工程名目。

　　四、兴办效劳普遍征税人对老名目已采用按简略计税本领交纳升值税，未满36个月的，是否变换为普遍计税本领计税?

答

　　不许。按照《财务部 国家税务总局对于所有推开交易税务制度改革征升值税试点的报告》(财政与税收[2016]36 号)关系规则，普遍征税报酬兴办工程老名目供给的兴办效劳，不妨采用实用简略计税本领计税，但已经采用，36个月内不得变换。

　　五、没有动工承诺证和存案公约，但工程本质动工日子在4月30日前的，需供给什么资料佐证，本领认定于老名目?

答

　　《交易税务制度改革征升值税试点相关事变的规则》中规则，兴办工程老名目是指：

　　(一)《兴办工程动工承诺证》证明的公约动工日子在2016年4月30日前的兴办工程名目;

　　(二)《兴办工程动工承诺证》未证明公约动工日子，但兴办工程承包公约证明的动工日子在2016年4月30日前的兴办工程名目;

　　(三)未博得《兴办工程动工承诺证》的，兴办工程承包公约证明的动工日子在2016年4月30日前的兴办工程名目。

　　对于实际中生存的《兴办工程动工承诺证》以及兴办工程承包公约都没有证明动工功夫的情景，依照本质重于情势的规则，只有征税人不妨供给2016年4月30日前本质已动工的表明，不妨依照兴办工程老名目举行税务处置。

　　六、兴办业征税人各别的兴办名目，能否不妨采用各别的计税本领?

答

　　不妨。兴办企业中的升值税普遍征税人，不妨就各别的名目，辨别采用实用普遍计税本领或简略计税本领。

　　七、一个兴办工程总包仍旧满意老名目认定前提，举行简略征收，卑劣分包怎样审定能否举行简略征收未予精确，实际情景是5月1日之后，很多老名目连接与卑劣分包签署公约，但确属“为兴办工程老名目供给的兴办效劳”，该类分包单元不妨按老名目举行简略计划征收吗?

答

　　按照《交易税务制度改革征升值税试点相关事变的规则》，《兴办工程动工承诺证》证明的公约动工日子在2016年4月30日前的兴办工程名目，兴办工程总包方依照老名目采用简略计税本领计税，其与分包方在5月1遥远签署分包公约的，分包方不妨采用简略计税本领计税。

　　《兴办工程动工承诺证》未证明公约动工日子大概未博得《兴办工程动工承诺证》，但兴办工程承包公约证明动工日子在4月30日之前的兴办工程名目，兴办工程总包方依照老名目采用简略计税本领计税，其与分包方在5月1遥远签署分包公约，分包方不不妨按老名目采用简略计税。

　　八、兴办业老名目采用简略计税，不许抵扣出项税，但即使博得了升值税专用发单，是要先认证再做出项税转出，仍旧不认证径直以含税价进本钱呢?

答

　　按照《交易税务制度改革征升值税试点相关事变的规则》，不得抵扣且未抵扣出项税额的恒定财产、无形财产大概不浮财，爆发用处变换，用来承诺抵扣出项税额的应税名目，可在用处变换的次月依照关系公式计划可抵扣的出项税额。所以，为制止用处爆发变化时，因博得升值税专用发单未认证形成没辙抵扣出项税额，兴办业征税人博得恒定财产、无形财产大概不浮财专用来简略计税项手段，应将专用发单认证但不举行抵扣，待变化用处时据以计划出项税额。

　　九、分包抵扣金额大于开票金额，能否不必预缴，径直回组织地方地开票，分包抵扣的材料税务局还须要考查吗?

答

　　分包抵扣金额大于开票金额的，当期不必预缴。征税人应做好记载，待博得十足金钱时再给予预缴。

　　十、兴办业简略计税存案，应在名目地方地存案仍旧在组织地方地存案?

答

　　组织地方地。

　　十一、兴办名目沿用各别计税本领的，在2016年5月1遥远完毕的，处治节余的工程物质怎样计税?

答

　　(一)采用简略计税本领的兴办工程老名目，在2016年5月1遥远完毕的，处治节余的4月30日前购入的工程物质，应依照货色的实用税收的比率计划交纳升值税。

　　(二)对采用简略计税本领的兴办工程老名目，在5月1遥远购进的工程资料，爆发转让、变卖和处治等应税动作的，依照货色的实用税收的比率计划交纳升值税。

　　(三)2016年5月1遥远，征税人博得升值税专用发单先行申诉升值税出项税额，后期依照简略计税本领兴办工程项手段工程资料本质加入运用的数目和金额，在当期做出项税额转出。完毕预算后，处治节余的工程物质博得的收入依照货色的实用税收的比率计划交纳升值税。

　　十二、征税人供给兴办效劳，总公司为分属分公司的兴办名目购置货色、效劳付出货款或钱庄承兑，形成购进货色的本质付款单元与博得升值税专用发单上证明的购货单元称呼不普遍的，是否抵扣升值税出项税额?

答

　　根占有关规则，对分公司购置货色从供给商博得的升值税专用发单，由总公司一致付出货款，形成购进货色的本质付款单元与发单上证明的购货单元称呼不普遍的，不属于《国家税务总局对于巩固升值税征收处置几何题目的报告》(国税发〔1995〕192号)第一条第(三)款相关规则的景象，承诺抵扣升值税出项税额。

　　所以，分公司购置货色从供给商博得的升值税专用发单，由总公司一致付出货款，形成购进货色的本质付款单元与发单上证明的购货单元称呼不普遍的，承诺抵扣升值税出项税额。

　　十三、 哪些兴办业征税人实用废除认证?

答

　　对征税断定a级、b级的兴办业升值税普遍征税人，博得出卖方运用升值税发单处置新体例开具的升值税专用发单不妨不举行扫描认证，经过升值税发单税收控制开票软硬件登录本省升值税发单查问平台，查问、采用并勾采用于申诉抵扣大概出口退税的升值税发单消息。

　　未归入征税断定a级、b级的兴办业升值税普遍征税人，2016年5月至7月功夫也实用废除认证。

　　十四、普遍征税人跨县(市)供给兴办效劳，实用普遍计税本领的，应怎样交纳升值税?

答

　　按照《财务部 国家税务总局对于所有推开交易税务制度改革征升值税试点的报告》(财政与税收〔2016〕36号)规则，普遍征税人跨县(市)供给兴办效劳，实用普遍计税本领计税的，应以博得的十足价款和价外用度为出卖额计划应征税额。征税人应以博得的十足价款和价外用度扣除付出的分包款后的余额，依照2%的预征率在兴办效劳爆发地预交税款后，向组织地方田主管税务构造举行征税申诉。

　　十五、普遍征税人跨县(市)供给兴办效劳，实用简略计税本领的，应怎样交纳升值税?

答

　　按照《财务部 国家税务总局对于所有推开交易税务制度改革征升值税试点的报告》(财政与税收〔2016〕36号)规则，普遍征税人跨县(市)供给兴办效劳，采用实用简略计税本领计税的，应以博得的十足价款和价外用度扣除付出的分包款后的余额为出卖额，依照3%的征收率计划应征税额。征税人应依照上述计税本领在兴办效劳爆发地预交税款后，向组织地方田主管税务构造举行征税申诉。

　　十六、小范围征税人跨县(市)供给兴办效劳应怎样交纳升值税?

答

　　按照《财务部 国家税务总局对于所有推开交易税务制度改革征升值税试点的报告》(财政与税收〔2016〕36号)规则，小范围征税人跨县(市)供给兴办效劳，应以博得的十足价款和价外用度扣除付出的分包款后的余额为出卖额，依照3%的征收率计划应征税额。征税人应依照上述计税本领在兴办效劳爆发地预交税款后，向组织地方田主管税务构造举行征税申诉。

　　十七、普遍征税人跨县(市、区)供给兴办效劳，实用普遍计税本领的，怎样计划应预交税款?

答　　

　　应预交税款=(十足价款和价外用度-付出的分包款) ÷(1+11%)×2%。

　　十八、普遍征税人跨县(市、区)供给兴办效劳，实用简略计税本领的，怎样计划应预交税款?

答

　　应预交税款=(十足价款和价外用度-付出的分包款) ÷(1+3%)×3%。

　　十九、小范围征税人跨县(市、区)供给兴办效劳，怎样计划应预交税款?

答

　　应预交税款=(十足价款和价外用度-付出的分包款) ÷(1+3%)×3%。

　　二十、跨区或县供给兴办效劳的小范围征税人，是否在劳务地代开升值税专用发单?

答

　　不妨。按照《国家税务总局对于颁布征税人跨县(市、区)供给兴办效劳升值税征收处置暂行方法》的公布(国家税务总局公布2016年第17号)的规则，小范围征税人跨县(市、区)供给兴办效劳，不许自行开具升值税发单的，可向兴办效劳爆发田主管国税构造依照其博得的十足价款和价外用度请求代开升值税发单。

　　二十一、供给兴办效劳预交税款抵减应征税额题目。

答

　　按照《征税人跨县(市、区)供给兴办效劳升值税征收处置暂行方法》(国家税务总局公布2016年第17号)第八条文定，征税人跨县(市、区)供给兴办效劳，向兴办效劳爆发田主管国税构造预缴的升值税税款，不妨在当期升值税应征税额中抵减，抵减不完的，结账和转账下期连接抵减。

　　二十二、甲供资料能否计入兴办效劳出卖额?

答

　　按照《交易税务制度改革征升值税试点实行方法》第三十七条文定，出卖额是指征税人爆发应税动作博得十足价款和价外用度。甲供资料不属于征税人爆发应税动作博得的十足价款和价外用度，所以不计入兴办效劳出卖额。

　　二十三、出卖兴办效劳怎样开具发单?

答

　　按照《国家税务总局对于所有推开交易税务制度改革征升值税试点相关税收征收处置事变的公布》(国家税务总局公布2016年第23号)第四条第(三)项规则，供给兴办效劳，征税人自行开具大概税务构造代开升值税发单时，应在发单的备注栏证明兴办效劳爆发市县(市、区)称呼及名目称呼。

　　二十四、即使一个征税主体的发单开具沿用主分机办法，指导在企业称呼和税号沟通的情景下，主分机开票消息中的地方、电话和开户行账号是否有多个，即每个分机运用独立的地方、电话和开户行账号?

答

　　每个分机不妨运用独立的地方、电话和开户行账号开具发单。

　　二十五、兴办业征税人归入营改增试点之日前爆发的应税动作，因税收查看等因为须要补交税款的，应怎样补缴?

答

　　按照《财务部  国家税务总局对于所有推开交易税务制度改革征升值税试点的报告》(财政与税收〔2016〕36号)规则, 兴办业征税人归入营改增试点之日前爆发的应税动作，因税收查看等因为须要补交税款的，应依照交易税策略规则补缴交易税。

　　二十六、兴办业征税人爆发应税动作，在归入营改增试点之日前已交纳交易税，营改增试点后因爆发退税减除交易额的，该当怎样请求退回?

答

　　按照《财务部国家税务总局对于所有推开交易税务制度改革征升值税试点的报告》(财政与税收〔2016〕36号)规则，兴办业征税人爆发应税动作，在归入营改增试点之日前已交纳交易税，营改增试点后因爆发退税减除交易额的，该当向原主管地方税务构造请求退回已交纳的交易税。

根源：北京国税

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