09、我在湖北省武汉市筹备着一家便当店，属于按季申诉的升值税小范围征税人，2020年1月和2月出卖额辨别为9万元、5万元，3月份估计出卖额6万元。指导在四季度该当怎样申诉？

　　答：《财务部税务总局对于扶助个体工商户复职复业升值税策略的公布》（2020年第13号）规则，自2020年3月1日至5月31日，对湖北省升值税小范围征税人，实用3%征收率的应税出卖收入，免征升值税。《财务部税务总局对于实行小微企业普惠性税收减轻策略的报告》（财政与税收〔2019〕13号）第一条和《国家税务总局对于小范围征税人免征升值税策略相关征收管理题目的公布》（2019年第4号）第一条文定，小范围征税人爆发升值税应税出卖动作，核计月出卖额未胜过10万元（以1个季度为1个征税期的，季度出卖额未胜过30万元）的，免征升值税。　　对准您供给的情景，便当店四季度的总体出卖额估计在20万元安排，您不妨实用小范围征税人季度出卖额不胜过30万元免征升值税策略。在处置四季度升值税征税申诉时，将出卖额填写在《升值税征税申诉表（小范围征税人实用）》第10栏“小微企业免税出卖额”（若便当店备案注册典型为个体工商户，则应填写在第11栏“未达起征点出卖额”），即使便当店没有其余免税名目，无需填报《升值税减轻税申诉明细表》。

　　10、我公司是湖北省黄冈市按季申诉的升值税小范围征税人，1-2月份出卖额35万元，3月份估计出卖额10万元，筹备依照《财务部税务总局对于扶助个体工商户复职复业升值税策略的公布》（2020年第13号）规则，实用免征升值税策略。指导我公司在四季度该当怎样申诉？

　　答：《国家税务总局对于扶助个体工商户复职复业等税收征收处置事变的公布》（2020年第5号）第三条文定，实用《财务部税务总局对于扶助个体工商户复职复业升值税策略的公布》（2020年第13号）免征升值税策略的出卖额等名目，该当填写在《升值税征税申诉表（小范围征税人实用）》及《升值税减轻税申诉明细表》免税相映栏次。　　你公司1-3月份出卖额胜过30万元，不许享用小范围征税人季度出卖额未达30万元免征升值税策略。你公司在处置升值税征税申诉时，1-2月份出卖额应填写在《升值税征税申诉表（小范围征税人实用）》“应征升值税不含税出卖额（3%征收率）”或“应征升值税不含税出卖额（5%征收率）”相映栏次；3月份享用免征升值税策略的出卖额填写在《升值税征税申诉表（小范围征税人实用）》第12栏“其余免税出卖额”栏次，同声在填写《升值税减轻税申诉明细表》时，精确采用免税名目代码，精确填写对应免税出卖额等名目。

　　11、我公司是在北京从事告白效劳业的一家按季申诉的升值税小范围征税人，本年1-2月份未博得出卖收入，3月份估计出卖收入为40.4万元（含税），依照《财务部税务总局对于扶助个体工商户复职复业升值税策略的公布》（2020年第13号）规则，不妨实用减按1%征收率征收升值税的策略。指导我公司在处置四季度升值税征税申诉时该当怎样申诉？

　　答：依照《国家税务总局对于扶助个体工商户复职复业等税收征收处置事变的公布》（2020年第5号）第三条文定，你公司该当将实用减按1%征收率征收升值税的出卖额填写在《升值税征税申诉表（小范围征税人实用）》“应征升值税不含税出卖额（3%征收率）”相映栏次，对应减征的升值税应征税额按出卖额的2%计划填写在《升值税征税申诉表（小范围征税人实用）》“本期应征税额减征额”及《升值税减轻税明细表》减税名目相映栏次。　　简直来说，你公司在处置四季度升值税征税申诉时，该当将减按1%征收率征收升值税的出卖额40万元[40.4/（1+1%）=40]，填写在《升值税征税申诉表（小范围征税人实用）》第1栏“应征升值税不含税出卖额（3%征收率）”，对应减征的升值税应征税额0.8万元（40×2%=0.8），填写在第16栏“本期应征税额减征额”栏次。同声，你公司该当将本期减征的升值税应征税额填入《升值税减轻税明细表》减税名目相映栏次，填报晓应精确采用减税名目代码，精确填写减税名目本期爆发额等关系栏次。

　　12、我公司是江苏省南通市一家供给兴办效劳的企业,属于按季申诉的升值税小范围征税人，1-2月份未博得收入，3月份估计博得含税收入45.4万元，同声我公司四季度期初结账和转账的扣除名目再有5万元。指导我公司在处置四季度征税申诉时，《升值税征税申诉表（小范围征税人实用）附列材料》该当怎样计划填写？

　　答：《国家税务总局对于扶助个体工商户复职复业等税收征收处置事变的公布》（2020年第5号）第三条第二款规则，《升值税征税申诉表（小范围征税人实用）附列材料》第8栏“不含税出卖额”计划公式安排为：第8栏=第7栏÷（1+征收率）。　　你公司在处置四季度升值税征税申诉时，《升值税征税申诉表（小范围征税人实用）附列材料》第1栏至第7栏顺序填报5万元、0万元、5万元、0万元、45.4万元、5万元、40.4万元。因为你公司仅在3月份有收入，实用减按1%征收率征收升值税策略，所以在计划填写第8栏时，计划公式中的征收率为1%，以是第8栏应填写40万元[40.4÷（1+1%）=40]。在填报《升值税征税申诉表（小范围征税人实用）》时，第1栏“应征升值税不含税出卖额（3%征收率）”填写为40万元，对应减征的升值税应征税额0.8万元（40×2%=0.8），填写在第16栏“本期应征税额减征额”栏次。同声，你公司该当将本期减征的升值税应征税额填入《升值税减轻税明细表》减税名目相映栏次，填报晓应精确采用减税名目代码，精确填写减税名目本期爆发额等关系栏次。