在企业生产经营过程中，与其他单位合作并被报销的其他单位员工的差旅费，在会计核算中能否计入“差旅费”，相应的进项税额能否抵扣？ 企业内其他单位职工因公来本单位所在地发生的差旅费报销，不得计入二级科目“差旅费”。差旅费是指本单位人员临时到达常住地以外发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费，即只有本单位聘用或雇用的职工的差旅费才属于差旅费范畴，计入差旅费。员工在其他单位发生的相关差旅费，如果回到本单位报销，属于本单位的“差旅费”，而不是本单位的差旅费。 报销外单位人员出差期间的交通费、住宿费、餐饮费，大部分账目列入“业务招待费”。若报销的相关费用包含在合同价款中，并取得合规发票，则可根据合同性质将账目计入相关成本项目。 例如，A公司从培训机构A聘请一名教师来培训其员工。合同约定培训费30000元(不含税)增值税金额10000元在https://www.zhucesz.com/,并取得对方开具的增值税专用发票。合同同时约定，培训老师的交通费、住宿费由A公司报销，A公司产生的培训老师的交通费(机票)、住宿费1000元中3000元。账目怎么处理？ 借：——管理费用，30000职工教育经费。 应交税费——应交增值税(进项税)1800 信用：银行https://www.zhucesz.com/万元。 借：管理费33，354业务招待费4，000 贷：其他应付款/银行存款4000元 会计核算，无论培训师是否向单位开具飞机票、住宿费发票，都属于企业实际发生的费用。根据企业会计准则的权责发生制，相关费用应当在会计核算中予以确认。 A公司可以在企业所得税前扣除培训老师提供的飞机票和住宿发票(抬头为A公司)，不能取得相关扣除凭证的，不能在税前扣除。企业所得税最终汇算清缴时，需要增加。 同时需要注意的是，业务招待费是有扣除限额的，按照实际发生额的60%和不超过当年销售收入的千分之五在税前扣除，即相关费用计入“业务招待费”，最终汇算清缴时会涉及税务调整。 有旅客身份信息的机票不能抵扣进项税。根据《数明号123》(海关总署、财政部、国家税务总局2019年第39号)规定，国内旅客运输费用仅限于与本单位签订劳动合同的员工，本单位因劳务派遣接受的国内旅客运输服务可在进项税额中扣除。非本单位职工报销机票，不得计算进项税额抵扣和增值税抵扣。 如果住宿费取得A公司制作的增值税专用发票，可以在增值税综合服务平台上确认使用，可以抵扣增值税。 住宿费发票抬头为培训机构A的，该发票不得作为A公司的扣税凭证，相关费用虽在账目中确认，但不得在企业所得税前扣除。 双方签订合同时，会报销培训老师的费用，这些费用会包含在合同价格中，并取得相应的发票，那么报销的费用可以直接计入“——职工教育经费管理费用”，而不必计入业务招待费。 注意职工教育经费的税前扣除。还有一个老林