一.法律依据 政策规定 外贸企业或其他单位出口货物和服务，免征增值税，相应的进项税额予以退还。出口货物属于消费税应税消费品的，应同时退还前一环节对其征收的消费税。 1.《财政部关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税[2012]39号)第一条、第二条 2.《关于部分税务行政审批事项取消后有关管理问题的公告》第三条(56号公告) 二、适用主体 出口企业(以下简称外贸企业)或其他无生产能力的单位。 三。适用条件 外贸企业或者其他单位自营或者委托出口货物的，应当依法办理工商登记、税务登记和对外贸易经营者登记。 四。例子 问：我们是一家新成立的外贸企业。如何申报出口退(免)税？ 答：出口企业或其他单位首次申请出口退(免)税时，应向主管税务机关提供以下资料，办理出口退(免)税备案手续，申报退(免)税。 1.填写真实完整的《出口退（免）税备案表》，其中“退税账户银行账号”必须从税务登记的银行账号中选择。 2.《对外贸易经营者备案登记表》或《中华人民共和国外商投资企业批准证书》加盖备案登记专用章。 3、 《中华人民共和国海关报关单位注册登记证书》 。 4.未办理备案登记、从事委托出口业务的生产企业提供委托出口协议，无需提供第2、3项信息。 5.主管税务机关要求的其他资料。 动词（verb的缩写）预防措施 1.增值税纳税申报(免税申报): 出口货物应当在销售的次月申报期内进行增值税纳税申报； 2.出口退税申报： 自企业申报出口货物之日(以出口货物报关单上的出口日期为准)的次月起至次年4月申报期结束的增值税申报期内。经主管税务局批准可以延期。 3.出口退税申报日期：在报关单上选择出口日期。 出口退税汇率：选择报关单上的出口日期或当月1日的汇率。 4.申报出口退税时，应在退税专用发票系统中对进项发票进行核对和认证。 不及物动词退税流程图 七。外汇申报 1.银行收到外汇后，会通知企业，企业需要在一定时间内登录“国家外汇管理局数字化外部管理平台”进行数据申报。 填写： (1)企业组织机构代码，9位数字。 (2)用户代码，如01 (3)用户密码：企业自行设置的密码； 2.点击【数据申报】-【境外所得申报表】-【申报信息录入】，出现下图 3.填写申报信息： (1)付款人所在国家(地区)的代码和名称，如中国台湾省代码TWN。 (2)交易代码及相应的收款币种和金额，如一般交易代码为121010、 (3)交易附言，如一般贸易对应的名称。 八。软件安装 1、软安装 2.自助征税 3.申请材料的准备 (1)报关单(出口退税单，在电子口岸查询打印) (2)装箱单 (3)提单 (4)原始销售合同 (5)采购货物的进项发票(必须先在发票认证系统的出口退税中检查认证) 注意：进项发票的名称和单位必须与报关单上的内容一致。 (6)开具销项增值税(零税率)普通发票 (7)金税盘(或税控盘) 4.资料齐全后才能进入巨人退税软件系统填写数据。 九。提供信息 1.您需要填写企业的首次申报核销单，并根据公司的信息填写下表。以上材料全部准备好，送到税务局相应的出口退税窗口。 X.会计处理 XI。示例说明 经典案例：某外贸公司于2018年5月向外国公司B销售一批日用化妆品。离岸价格为20万美元，退税率为9。购买成本为人民币100万元，增值税专用发票